同學您好： 上年預繳時如果已經(jīng)計入利潤表的所得稅科目,且退回金額不大,直接在本年的所得稅處理,即減少所得稅. 借： 銀行存款 貸：應交稅費-所得稅 借:應交稅費-所得稅 貸：所得稅費用 2.上年預繳時如果已經(jīng)計入利潤表的所得稅科目,且退回金額較大,追溯調(diào)整年初未分配利潤. 借： 銀行存款 貸：應交稅費-所得稅 借:應交稅費-所得稅 貸：年初未分配利潤