老師您好，由于客戶拖欠貨款，我們公司暫時(shí)沒有給他開具發(fā)票，我在2019年9月確認(rèn)了收入（公司一直虧損，暫未涉及企業(yè)所得稅，當(dāng)時(shí)因?yàn)闆]有開票我也沒有申報(bào)這個(gè)業(yè)務(wù)的增值稅）。 目前我想到兩個(gè)方案，一是匯算清繳前開具發(fā)票，二是匯算清繳前先申報(bào)未開票收入，收齊貨款后再開具發(fā)票申報(bào)時(shí)在申報(bào)表填負(fù)數(shù)； 因?yàn)檫@個(gè)發(fā)票數(shù)額有點(diǎn)大，請(qǐng)問這兩種方案是否可行？哪個(gè)方案稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更小一些？或者老師您有更好的方案嗎？謝謝老師