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問(wèn)題已解決
老師，通俗理解部分是什么意思？資產(chǎn)增加，費(fèi)用減少，凈資產(chǎn)理應(yīng)增加，這些都是哪來(lái)的？
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資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這就是在說(shuō)我企業(yè)資產(chǎn)增加了，理應(yīng)當(dāng)要交稅的，可是稅法說(shuō)我不認(rèn)你現(xiàn)在增加的，所以當(dāng)期我們就少交稅了，那以后這稅總得交的，所以就形成了遞延所得稅負(fù)債。這樣說(shuō)可以理解嗎？
2020 02/26 21:59
84784949 
2020 02/26 22:01
不理解
84784949
2020 02/26 22:12
負(fù)債怎么減少的，老師
雷蕾老師 
2020 02/26 22:12
老師給你舉個(gè)例子，我有營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)，有一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值是60萬(wàn)，本期按直線法計(jì)提了折舊10萬(wàn)，不考慮別的因素，那么從會(huì)計(jì)上看我的利潤(rùn)應(yīng)該是100-10=90萬(wàn)，應(yīng)交的稅費(fèi)就應(yīng)該是90*25%=22.5。 但是不巧的是，這個(gè)時(shí)候稅法跳出來(lái)了，說(shuō)，我不允許你用直線法計(jì)提折舊，要用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，本期應(yīng)該要計(jì)提20萬(wàn)的折舊。那么稅法上算出來(lái)的利潤(rùn)就是100-20=80萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)20。 所以你看，本期我們少交了稅了，可是出來(lái)混遲早是要還的，等以后期間的時(shí)候，會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊比稅法上多的時(shí)候，你原來(lái)少交的稅費(fèi)就要調(diào)整補(bǔ)回來(lái)了。因此雖然當(dāng)期少交了，但以后要補(bǔ)，所以形成一項(xiàng)負(fù)債。
84784949
2020 02/26 22:18
老師，負(fù)債怎減少的？
雷蕾老師
2020 02/26 22:18
這里是遞延所得稅負(fù)債增加哈
84784949
2020 02/26 22:40
謝謝老師？
雷蕾老師
2020 02/26 22:42
不客氣哈，祝您學(xué)習(xí)愉快！
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