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交易性金融資產(chǎn)是根據(jù)總賬的余額填列還是根據(jù)相關(guān)明細(xì)賬的期末余額分析填列。
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關(guān)于交易性金融資產(chǎn)賬戶借貸方分別表示：
借方——登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額
貸方——登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本
對于交易性金融資產(chǎn)來說，一般不會出現(xiàn)貸方發(fā)生額，填制資產(chǎn)負(fù)債表的時候，該項目應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表借方余額填列。
2020 01/25 21:38
莊老師 
2020 01/25 21:39
資產(chǎn)負(fù)債表上交易性金融資產(chǎn)就是一個項目，其反應(yīng)的是所有明細(xì)科目之和。因此要按照總賬余額填列。
84784985 
2020 01/25 21:54
第三題解析不明白？
莊老師
2020 01/26 08:45
依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30 號—財務(wù)報表列報》應(yīng)用指南，資產(chǎn)負(fù)債表里的“交易性金融資產(chǎn)”項目是根據(jù)總賬科目的余額填列的。
交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。企業(yè)（金融）接受委托采用全額承購包銷、余額承購包銷方式承銷的證券，應(yīng)在收到證券時將其進(jìn)行分類。劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)在本科目核算；劃分為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)在“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。衍生金融資產(chǎn)在“衍生工具”科目核算。
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