租賃的教室在沒(méi)有學(xué)費(fèi)收入的時(shí)候，這部分租賃費(fèi)也是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？另外租賃的教室對(duì)應(yīng)的裝修費(fèi)計(jì)入什么科目？

教育機(jī)構(gòu)的老師工資及福利在一開(kāi)始沒(méi)有課時(shí)收入的時(shí)候?qū)ζ浒l(fā)放的固定工資要如何做賬務(wù)處理，是計(jì)入勞務(wù)成本嗎？以后有課時(shí)收入確認(rèn)的時(shí)候要怎么結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?

結(jié)轉(zhuǎn)，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；勞務(wù)成本 這個(gè)是要如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？教育機(jī)構(gòu)剛設(shè)立的前2個(gè)月招聘了老師，發(fā)放固定工資，但還沒(méi)有收入，是否這期間的老師工資及社保依舊是計(jì)提在勞務(wù)成本？之后開(kāi)始上課的時(shí)候每月老師的工資及社保也是計(jì)提在勞務(wù)成本？有收入的時(shí)候要如何結(jié)轉(zhuǎn)這塊成本呢？

前兩個(gè)月可以先計(jì)入：管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)。相當(dāng)于一開(kāi)始開(kāi)辦企業(yè)的費(fèi)用。到有學(xué)生有收入再按你的正常做賬做收入和成本

好的 所以在沒(méi)有收入的情況下 房租及老師的工資及所有支出都可以先計(jì)入管理費(fèi)—開(kāi)辦費(fèi)是嗎？

可以的。都計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。

待有了課時(shí)收入之后，老師的工資需要先計(jì)提在勞務(wù)成本再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？還是直接記錄在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？

都可以的。因?yàn)楹芎?jiǎn)單，小的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)也不用像大企業(yè)那么復(fù)雜?？梢灾苯佑?jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的。

好的 那我想問(wèn)下 因?yàn)槲覀兊氖谡n是老師跟學(xué)生一對(duì)一的 如果學(xué)生后期沒(méi)有續(xù)課 但是這個(gè)老師的工資我們還是要發(fā)放的 那個(gè)時(shí)候是不是老師的工資又不再是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本而是管理費(fèi)用了？

不是的，可以直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。就是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的主業(yè)就是培訓(xùn)，主業(yè)對(duì)應(yīng)的收入就是學(xué)費(fèi)，成本主要就是老師的工資。所以老師的工資可以計(jì)入營(yíng)業(yè)成本的。這個(gè)對(duì)你的利潤(rùn)沒(méi)有影響。

是的 這個(gè)對(duì)利潤(rùn)沒(méi)有影響 但對(duì)毛利可能會(huì)產(chǎn)生影響

老師的工資都要計(jì)入主營(yíng)的，這個(gè)是跟你們主業(yè)直接的費(fèi)用。如果不是老師，是財(cái)務(wù)人員，或者管理人員工資就如管理費(fèi)用

我理解老師的意思 但是我想對(duì)老師的工資發(fā)放對(duì)應(yīng)其當(dāng)月是沒(méi)有給學(xué)員售課的 其實(shí)我覺(jué)得老師的這部分成本是沒(méi)有帶來(lái)收入的 更像是費(fèi)用

從你這個(gè)角度來(lái)看是這樣的。這個(gè)不好說(shuō)。如果硬要匹配的話，你不給老師發(fā)工資，老師也不會(huì)留下來(lái)，學(xué)生來(lái)了也沒(méi)老師。所以不好說(shuō)。看你覺(jué)得怎么合適，保持統(tǒng)一口徑就行。