甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%原材料按實(shí)際成本法核算,發(fā)出材料采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)量,半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2018年12月初A材料結(jié)存1000公斤,實(shí)際成本為40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下 (1)12月1日,從外地購(gòu)入A材料2000公斤,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元,增值稅稅額為10400元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1200元,裝卸費(fèi)800元,各種款項(xiàng)已用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)12月8日,從本市購(gòu)入A材料800公斤,增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為32800元,增值稅稅額264元。貨款未付,材料已驗(yàn)收入庫(kù) (3)12月15日,接受丙公司投資,收到A材料1200公斤,投資各方確認(rèn)的價(jià)值為49200元(含稅)投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定,丙公司投資后其投資占甲公司注冊(cè)資本400萬(wàn)元的1%。 (4)12月31日,匯總本月發(fā)出A材料3000公斤,其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用2000公斤,公司管理部門(mén)領(lǐng)用1000公斤 老師后面還有題，我一會(huì)補(bǔ)充給你