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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好：請(qǐng)問(wèn)根據(jù)財(cái)稅2016年12號(hào)文規(guī)定：月銷售額或營(yíng)業(yè)額小于10萬(wàn)元的免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。那就是說(shuō)一個(gè)月內(nèi)銷售額在10萬(wàn)元以下時(shí)免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，超過(guò)10萬(wàn)元征收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。那么做賬時(shí)免征的部分教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加是否也做賬哪？
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你好，做一筆會(huì)計(jì)分錄，借稅金及附加-稅金減免，貸營(yíng)業(yè)外收入
2019 09/29 15:10
84784995 
2019 09/29 15:17
老師你好：建筑業(yè)預(yù)交增值稅時(shí)，免征的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加賬務(wù)處理；1、預(yù)交增值稅時(shí) 借：預(yù)交增值稅 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 貸：銀行存款 2、計(jì)提稅金及附加時(shí) 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 免征的部分 借：稅金及附加 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ？是這樣處理嗎？
小洪老師 
2019 09/29 15:18
免稅的時(shí)候不用預(yù)提也不用計(jì)提，就我剛才那個(gè)分錄
84784995
2019 09/29 15:21
也就是說(shuō)交稅、計(jì)提時(shí)均不做免征的處理。只做您寫(xiě)的那筆分錄用來(lái)記錄免征的數(shù)額對(duì)吧？
小洪老師
2019 09/29 15:22
是的，免稅不需要計(jì)提了，直接做一個(gè)憑證借稅金及附加-稅金減免，貸營(yíng)業(yè)外收入
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