你好，一、有3種情況，具體如下： 1、如果抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后，余額是進(jìn)項(xiàng)稅的余額（貸方紅字），在資產(chǎn)負(fù)債表里“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方的紅字填寫。 2、如果抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后出現(xiàn)了貸方余額，在資產(chǎn)負(fù)債表里“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方填寫。 3、如果抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后出現(xiàn)了貸方余額，還可以可以通過(guò)中轉(zhuǎn)過(guò)渡的科目進(jìn)行賬務(wù)處理，可以使用其他應(yīng)付款科目（設(shè)立其他或待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的二級(jí)科目）進(jìn)行核算，在抵扣時(shí)則反方向沖銷，那么，在資產(chǎn)負(fù)債表中則歸集于其他應(yīng)付款項(xiàng)目。 二、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，取得專用發(fā)票月末未認(rèn)證的增值稅不得抵扣，記本科目。認(rèn)證后轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)行抵扣。期末有余額的應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動(dòng)資產(chǎn)反映。