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老師，第二部調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)150萬，以前年度損益在借方150萬，第三部應(yīng)交所得稅，以前年度損益在貸方200萬，不是說期末以前年度損益調(diào)整為0嗎，那為什么第4部以前年度損益調(diào)整在借方150萬呢，第四部和第五部是怎么出來的，他們有什么勾稽關(guān)系
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第四步是將1、2、3步形成的以前年度損益調(diào)整借方余額150轉(zhuǎn)入未分配利潤，相當(dāng)于損益結(jié)轉(zhuǎn)
第五步是針對1、2、3步調(diào)整的以前年度損益，也就是調(diào)整期初未分配利潤，相應(yīng)調(diào)整期初盈余公積
2019 08/18 09:40
84785013 
2019 08/18 09:45
老師遞延所得稅資產(chǎn)科目怎么得來的
風(fēng)老師 
2019 08/18 09:52
14年底預(yù)計負(fù)債余額600萬，對應(yīng)已計提遞延所得稅資產(chǎn)150萬，15年將預(yù)計負(fù)債追溯沖回，則遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)追溯沖回，計算就是按預(yù)計負(fù)債余額乘以稅率25%得出
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