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實(shí)務(wù)
問題已解決
某服務(wù)業(yè)一般納稅人，適用加計(jì)抵減政策。2019年6月，一般計(jì)稅項(xiàng)目銷 項(xiàng)稅額為120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元；簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目銷售額100萬元（不含稅價(jià)），征收率3%。此外無其他 涉稅事項(xiàng)。該納稅人當(dāng)期應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅呢？寫出繳納增值稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
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6月份增值稅的加計(jì)抵減額=100萬元*10%=10萬元
應(yīng)納增值稅=120-100=20萬元
實(shí)際繳納增值稅=20-10=10萬元
一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20萬元
二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20萬元
貸：銀行存款10萬元
其他收益 10萬元
2019 06/22 13:50
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