18年上半年是定率征收，到下半年稅務(wù)給改為查賬征收，與當(dāng)時(shí)的定率征收核算方法不對(duì)，匯算時(shí)需要調(diào)增

我們是房地產(chǎn)企業(yè)，以前結(jié)轉(zhuǎn)的成本過(guò)多

因?yàn)?018年以前都是定率征收，成本結(jié)轉(zhuǎn)的過(guò)多，庫(kù)存商品沒(méi)剩多少了，現(xiàn)在改為查賬征收，按實(shí)際剩余成本結(jié)轉(zhuǎn)，那就基本沒(méi)有多少成本了，所以要調(diào)下帳，匯算也要調(diào)整吧？

這樣啊，調(diào)增在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表，扣除類，其他欄

”A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“中“27 （十四）與取得收入無(wú)關(guān)的支出”，這個(gè)是填營(yíng)業(yè)外支出嗎

不一定是營(yíng)業(yè)外支出。 只有與經(jīng)營(yíng) 無(wú)關(guān)的支出才需要填列并調(diào)增。如老板的家庭消費(fèi)支出，與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)

營(yíng)業(yè)外支出里有不符合抵減的，是在這個(gè)欄次里調(diào)增嗎

還要進(jìn)一步區(qū)分，如稅收滯納金，在上面有明細(xì)項(xiàng)20行，就需要填在明細(xì)中

就是去看個(gè)病人或有別的用圖，就寫(xiě)個(gè)支出憑單，就入營(yíng)業(yè)外支出帳了

這種營(yíng)業(yè)外支出，可以在這個(gè)欄次里調(diào)增

謝謝老師

不用謝謝，有幫到你就好