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小規(guī)模納稅人的金稅盤維護費掛在減免稅款，抵扣應交增值稅時分錄如何做？
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支付技術維護費時，
借：管理費用 200
貸：銀行存款/現(xiàn)金 200
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 200
貸：管理費用 200
2019 04/14 17:27
84785038 
2019 04/14 17:32
要不要減免稅款和銷項稅再對沖結轉？還有就是抵掉這部分增值稅的附加稅要不要計提？
彩麗老師 
2019 04/14 17:36
這個不用沖。
附加稅是依據(jù)當期申報增值稅申報表上的應交增值稅金額計提
84785038
2019 04/14 17:37
那就是減免稅借方和銷項稅貸方一直都有余額嗎？這種減免稅款的附加稅不需要計提轉營業(yè)外收入嗎？
彩麗老師
2019 04/14 17:40
這種已計提的附加稅免交的需要轉到營業(yè)外收入。
你公司是小規(guī)模納稅人，不需要結轉增值稅明細科目
84785038
2019 04/14 17:44
嗯，計提了的要結轉，請問的是減免這部分不要計提嗎
彩麗老師
2019 04/14 21:30
是的，金稅盤維護費抵扣了增值稅的這部分不需要計提附加稅
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