一、 計提工資的分錄 借：管理費用——工資 借：銷售費用——工資 借：生產(chǎn)成本——直接人工 貸：應付職工薪酬——工資 二、計提社保 借：管理費用——社保費 借：銷售費用——社保費 借：生產(chǎn)成本——直接人工 貸：應付職工薪酬——社保費 三、發(fā)放工資 借：應付職工薪酬——工資 貸：應交稅費——應交個人所得稅 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）