遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。 1，確認(rèn)可抵扣暫時性差異： 借 遞延所得稅資產(chǎn)； 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。 2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回： 借 遞延所得稅費用； 貸 遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反。 當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用。