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為什么要計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，最后的應(yīng)納稅額又是怎么算出來的
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1.銷項(xiàng)稅
（1）應(yīng)稅收入116萬元，
對應(yīng)的收入=116/1.16=100，銷項(xiàng)稅額=116/1.16*0.16=16，
（2）免稅收入50萬元
2.進(jìn)項(xiàng)稅=6.8（無法劃分耗料情況）
“不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免征增值稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)期全部銷售額”
所以不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50/(50+100)*6.8=2.27
所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8-2.27=4.53
3.綜上，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16-4.53=11.47
2019 01/24 10:01
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