你好。銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。 不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率） 應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率 小規(guī)模納稅人設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目。 根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用差額征稅方式計(jì)算繳納增值稅：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)；（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)； （3）融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)； （4）一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)； （5）試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)； （6）選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)。