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問題已解決

老師，周轉(zhuǎn)材料總價(jià)值2萬，預(yù)計(jì)用10個(gè)月，殘值為零，每期攤銷的時(shí)候，如何做分錄，生產(chǎn)加工企業(yè)

84785040| 提問時(shí)間：2018 10/27 22:23
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師
您好，每期攤銷的時(shí)候，借：制造費(fèi)用-周轉(zhuǎn)材料攤銷，2000元，貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料，2000元。
2018 10/27 22:37
84785040
2018 10/27 22:38
每月領(lǐng)用的時(shí)候，怎么做分錄？
王雁鳴老師
2018 10/27 22:40
您好，領(lǐng)用的時(shí)候，借：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料，貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料。
84785040
2018 10/27 22:43
那周轉(zhuǎn)材料入庫的時(shí)候，是不是，借：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料，貸：庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付賬款？
王雁鳴老師
2018 10/27 22:50
您好，周轉(zhuǎn)材料入庫的時(shí)候，借：周轉(zhuǎn)材料-在庫周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，否則無此分錄），貸：庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付賬款。
84785040
2018 10/27 23:01
再從制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，再結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，對吧？最后在庫周轉(zhuǎn)材料余額為零？
王雁鳴老師
2018 10/27 23:02
您好，對的，您理解正確，是的，最后在庫周轉(zhuǎn)材料余額為零。
84785040
2018 10/27 23:19
每期攤銷的時(shí)候，可以直接寫，借：制造費(fèi)用-周轉(zhuǎn)材料，不寫攤銷嗎？
84785040
2018 10/27 23:28
還是生產(chǎn)成本也是寫成生產(chǎn)成本-周轉(zhuǎn)材料攤銷？
84785040
2018 10/27 23:30
假如殘值是2000.還是按照10期攤銷，最后一期的時(shí)候，殘值怎么提現(xiàn)?。?/div>
王雁鳴老師
2018 10/27 23:31
您好，也可以這樣寫的。一般情況下，不記入生產(chǎn)成本的。
84785040
2018 10/27 23:32
不是要從制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本嗎？
84785040
2018 10/27 23:36
攤銷時(shí)：借：制造費(fèi)用-周轉(zhuǎn)材料 貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本-周轉(zhuǎn)材料 貸：制造費(fèi)用-周轉(zhuǎn)材料 再結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品
王雁鳴老師
2018 10/27 23:36
您好，殘值留在周轉(zhuǎn)材料科目即可，從制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本時(shí)，借，生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用，貸，制造費(fèi)用-周轉(zhuǎn)材料攤銷。
84785040
2018 10/27 23:38
哦哦，明白啦，我上面那樣寫，可以嗎？
王雁鳴老師
2018 10/27 23:43
您好，您上面那樣寫可以，但是不規(guī)范。
84785040
2018 10/27 23:46
好的，老師，但是，借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用？我沒有理解，生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用不是都是一級科目嗎？
王雁鳴老師
2018 10/27 23:48
您好，生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用，是生產(chǎn)成本下的二級科目，制造費(fèi)用下的全部明細(xì)科目余額，都結(jié)轉(zhuǎn)到這個(gè)科目下。
84785040
2018 10/28 00:14
好的，謝謝老師，您辛苦啦
王雁鳴老師
2018 10/28 00:14
您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利。
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