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公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為中秋福利發(fā)放給員工，做了視同銷售。在申報(bào)增值稅時(shí)，這一部分的銷項(xiàng)稅，我如果在未開具發(fā)票部分提現(xiàn)出來的話，但這一部分沒有銷售額啊。該怎么申報(bào)??？
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在未開票部分體現(xiàn)，不含稅銷售額按售價(jià)進(jìn)行換算。
比如售價(jià)116,換算不含稅銷售額就是100.
2018 10/11 12:10
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2018 10/11 12:37
老師，謝謝您。我還想請(qǐng)教一下，我們這個(gè)作為員工福利，雖然視同銷售，但是卻沒有收入，如果在未開具發(fā)票部分填了這一部分的銷售額，那不是虛曾收入了嗎？我們實(shí)際的銷售收入不是跟申報(bào)的不一樣了嗎？
方老師 
2018 10/11 14:29
這個(gè)按視同銷售申報(bào)后，會(huì)計(jì)處理也確認(rèn)收入的。
借管理費(fèi)用—福利費(fèi)116貸應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)116
借應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)116貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額16
84784968
2018 10/12 16:45
謝謝老師。結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？是借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品嗎？
方老師
2018 10/12 19:42
對(duì)的，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品
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