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實(shí)務(wù)
問題已解決
郭老師好，我們?nèi)肆Y源簡易計(jì)稅的，發(fā)票和報(bào)稅的對(duì)不上，我們是5%的簡易征收，開票金額比如20萬，我要怎么做賬報(bào)稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等） 200000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 190476.19
應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡易計(jì)稅 9523.81
繳納稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡易計(jì)稅 9523.81
貸：銀行存款 9523.81
報(bào)稅：
填小規(guī)模增值稅申報(bào)表，不含稅銷售額填主表對(duì)應(yīng)欄，稅額填 “本期應(yīng)納稅額” 欄；若有扣除等，填附列資料。
發(fā)票與報(bào)稅對(duì)不上：
先查是發(fā)票還是報(bào)稅錯(cuò)，發(fā)票錯(cuò)當(dāng)月作廢重開、跨月紅沖重開；報(bào)稅錯(cuò)申報(bào)期內(nèi)作廢重報(bào)，過了申報(bào)期聯(lián)系稅局更正。
09/08 15:16
84785037 
09/08 15:17
不是啊，是人力資源公司，還有個(gè)減除額那種，不是要做在減免稅額嗎
樸老師 
09/08 15:18
做賬（含減除額）：
假設(shè) 20 萬是含稅收入，減除額（代付工資社保等）15 萬，先價(jià)稅分離：
不含稅銷售額 =(20 萬 - 15 萬)÷(1+5%)≈47619.05 元，稅額 = 5 萬 - 47619.05≈2380.95 元
確認(rèn)收入：借：銀行存款 20 萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入 190476.19（20 萬 ÷1.05），應(yīng)交稅費(fèi) — 簡易計(jì)稅 9523.81
扣減減除額：借：應(yīng)交稅費(fèi) — 簡易計(jì)稅 7142.86（15 萬 ÷1.05×5%），貸：主營業(yè)務(wù)成本 7142.86
報(bào)稅（非減免稅額，是 “扣除項(xiàng)目”）：
填《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》，在 “5% 征收率” 行填含稅收入 20 萬、減除額 15 萬，自動(dòng)算扣除后銷售額 47619.05 元、稅額 2380.95 元
主表取附列資料數(shù)據(jù)，稅額填 “本期應(yīng)納稅額”，無需填 “減免稅額”（減除額是扣銷售額，非稅額減免）
84785037
09/08 22:49
老師，第二筆，扣減減除額7142.86，為什么要轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里去
樸老師
09/08 22:58
因?yàn)檫@個(gè)就是成本哦
84785037
09/08 23:00
老師您還沒休息，有空再回我，那不是減免了嗎，簡易計(jì)稅的成本15萬，是減扣額，減除額的稅怎么變成成本了
樸老師
09/08 23:16
是貸主營業(yè)務(wù)成本，是沖減了成本
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