如果這兩個子公司其中一個子公司合并另一個子公司，客戶只是給了這兩個公司的報表，被合并公司里的資產(chǎn)負(fù)債表沒有長期股權(quán)投資，在合并資產(chǎn)負(fù)債表時所有者權(quán)益直接合并到合并公司嗎？是不是不用權(quán)益抵消了

?您好，不是的，即使被合并公司的資產(chǎn)負(fù)債表沒有長期股權(quán)投資，在合并資產(chǎn)負(fù)債表時也不能直接合并所有者權(quán)益，仍然需要進(jìn)行權(quán)益抵消。因為同一控制下的企業(yè)合并，合并方需要將被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益全部納入合并范圍，同時將被合并方的所有者權(quán)益與合并方的長期股權(quán)投資進(jìn)行抵消。如果合并方賬上確實沒有長期股權(quán)投資科目，可能是因為之前沒有正確核算對被合并方的投資，這時應(yīng)該先確認(rèn)長期股權(quán)投資，確認(rèn)金額為被合并方在合并日凈資產(chǎn)的賬面價值，然后再進(jìn)行合并抵消處理。具體操作是：借記長期股權(quán)投資（被合并方凈資產(chǎn)賬面價值），貸記資本公積，然后再進(jìn)行抵消分錄：借記被合并方所有者權(quán)益各項目，貸記長期股權(quán)投資。這樣才能保證合并后的資產(chǎn)負(fù)債表不重復(fù)計算所有者權(quán)益

老師，同一控股下的兩個子公司合并，在合并報表時被合并公司有實收資本39976218.07，資本公積有1500,未分配利潤-151703739.61本年利潤-3050222.12，所有者權(quán)益合計是-114776243.66這些數(shù)據(jù)合并到合并公司，合并公司也沒有長期股權(quán)投資，這這數(shù)據(jù)怎么合并到合并公司呢

?您好，合并時先讓合并公司確認(rèn)一筆長期股權(quán)投資，金額就是被合并公司的凈資產(chǎn)-114776243.66元，然后做分錄借長期股權(quán)投資-114776243.66元貸資本公積-114776243.66元，接著把被合并公司的實收資本39976218.07元、資本公積1500元、未分配利潤-151703739.61元、本年利潤-3050222.12元全部與這筆長期股權(quán)投資抵消掉，最后把兩家公司的資產(chǎn)負(fù)債加在一起就是合并后的報表了

合并公司做長期股權(quán)投資還有明細(xì)嗎？被合并的公司合并后就注銷了

?您好，長期股權(quán)投資一般需要設(shè)置明細(xì)科目，通常按被投資單位名稱設(shè)置二級科目，比如長期股權(quán)投資-XX公司。合并后被合并公司注銷，這筆長期股權(quán)投資在合并過程中已經(jīng)全部抵消了，不會出現(xiàn)在合并后的資產(chǎn)負(fù)債表上。合并分錄完成后，被合并公司的所有資產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益都轉(zhuǎn)入合并公司，原長期股權(quán)投資科目余額為零，不需要再做其他處理

老師，我理解的意思就是直接把權(quán)益部分直接合并到合并公司，省略長投這部可以嗎

?您艱，不可以省略長期股權(quán)投資這部分，因為按照企業(yè)會計準(zhǔn)則，同一控制下企業(yè)合并必須通過長期股權(quán)投資科目進(jìn)行核算和抵消，這是規(guī)范的處理流程。如果直接把權(quán)益部分合并到合并公司而不通過長期股權(quán)投資，會導(dǎo)致合并報表不符合會計準(zhǔn)則要求，可能被審計機(jī)構(gòu)指出問題。正確的做法是先確認(rèn)長期股權(quán)投資，再進(jìn)行抵消處理，這樣才能保證合并報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性

您好，合并時先讓合并公司確認(rèn)一筆長期股權(quán)投資，金額就是被合并公司的凈資產(chǎn)-114776243.66元，然后做分錄借長期股權(quán)投資-114776243.66元貸資本公積-114776243.66元，接著把被合并公司的實收資本39976218.07元、資本公積1500元、未分配利潤-151703739.61元、本年利潤-3050222.12元全部與這筆長期股權(quán)投資抵消掉，最后把兩家公司的資產(chǎn)負(fù)債加在一起就是合并后的報表了。 老師，您回復(fù)的這個知識點(diǎn)，我理解的意思是這些最后只剩下資本公積-114776243.66，把這個數(shù)據(jù)合并到合并公司的資本公積里

?您好，不是的，合并時先讓合并公司確認(rèn)長期股權(quán)投資-114776243.66元同時增加資本公積-114776243.66元，然后把被合并公司的實收資本39976218.07元、資本公積1500元、未分配利潤-151703739.61元、本年利潤-3050222.12元全部與這筆長期股權(quán)投資抵消掉，最后合并報表中的資本公積是合并公司原有資本公積加上-114776243.66元，被合并公司的所有者權(quán)益項目已經(jīng)全部抵消不會直接出現(xiàn)在合并報表中

實際到合并公司就只有這資本公積-114776243.66加上合并公司原有的資本公積，做分錄只是賬面上，合并后的報表上只會增加這一個資本公積對嗎

?您好，對的，合并后的報表上只會增加合并公司原有的資本公積加上這個-114776243.66元，被合并公司的實收資本、資本公積、未分配利潤和本年利潤都已經(jīng)通過長期股權(quán)投資抵消了，不會直接出現(xiàn)在合并報表中，做分錄只是賬面上的處理，最終合并報表的資本公積就是這兩個數(shù)的合計

資本公積在合并公司的報表上就是負(fù)數(shù)了，這代表是什么意思

?您好，說明合并過程中把被合并公司的虧損和凈資產(chǎn)都轉(zhuǎn)過來了，相當(dāng)于合并公司吃進(jìn)了一筆負(fù)資產(chǎn)，這會讓公司的資本實力變?nèi)酰攧?wù)狀況變差，可能影響公司未來的經(jīng)營和發(fā)展，需要想辦法通過增資或改善盈利來扭轉(zhuǎn)這種局面

那被投資公司的匯算表里有彌補(bǔ)虧損，合并公司還能用這彌補(bǔ)虧損嗎

?您好，在同一控制下的企業(yè)合并中，被投資公司的可彌補(bǔ)虧損在合并后可以由合并公司繼續(xù)使用，但需要滿足稅法規(guī)定的條件。具體來說，如果被投資公司有未彌補(bǔ)的虧損，合并公司可以在未來5年內(nèi)用自身利潤來彌補(bǔ)這些虧損，從而減少應(yīng)納稅所得額。不過，需要保留被投資公司的相關(guān)稅務(wù)資料，并在稅務(wù)申報時說明這些虧損的來源和金額，確保符合稅法關(guān)于虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果被投資公司已經(jīng)注銷，可能需要提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的具體操作方式

還有個是如果是被合并公司的凈資產(chǎn)是負(fù)數(shù)，合并公司不可用被合并公司的彌補(bǔ)虧損？就是限額彌補(bǔ)虧損那個

?您好，是的，如果被合并公司的凈資產(chǎn)是負(fù)數(shù)，合并公司使用被合并公司的虧損彌補(bǔ)會受到限額限制。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)被合并企業(yè)凈資產(chǎn)為負(fù)時，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)的虧損金額不能超過被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值為零的部分，也就是說，虧損彌補(bǔ)是有限額的，不能全額使用被合并公司的虧損來抵稅。具體限額計算通常是按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的絕對值來確定，超過這個限額的虧損部分，合并公司就不能用來抵扣自己的應(yīng)納稅所得額了