你回答的是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，我問的是遞延所得稅負(fù)債最后真金白銀交錢，也就是清掉余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額 = 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅稅率 = 20×25% = 5 萬元。對于本年來說，這個(gè)就是將來需要交稅的金額

遞延所得稅負(fù)債，未來實(shí)際要交稅的時(shí)候（真金白銀交稅），該怎么做會計(jì)分錄，能否舉個(gè)例子。這是我的問題，老師還是沒回答

我的問題是遞延所得稅負(fù)債真金白銀交稅的時(shí)候，會計(jì)分錄怎么寫

舉例說明（含數(shù)字） 假設(shè)A建筑公司2023年承建一項(xiàng)工程，會計(jì)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入1000萬元，稅法規(guī)定需在2024年工程竣工時(shí)才確認(rèn)收入（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬元）。所得稅稅率25%。 步驟1：2023年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（前期少交稅） - 會計(jì)利潤因確認(rèn)1000萬收入而增加，但稅法不認(rèn)可，需納稅調(diào)減1000萬，因此2023年實(shí)際少交稅款：1000×25\% = 250萬元。 ? - 這250萬元是未來需補(bǔ)交的義務(wù)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 2023年會計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 250萬 貸：遞延所得稅負(fù)債 250萬 （注：此分錄僅反映遞延部分，當(dāng)期所得稅需結(jié)合其他利潤計(jì)算，此處簡化） 步驟2：2024年工程竣工，轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債（實(shí)際交稅） - 2024年工程竣工，稅法確認(rèn)收入1000萬元，但會計(jì)已在2023年確認(rèn)過，需納稅調(diào)增1000萬（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回）。 ? - 2024年需就這1000萬補(bǔ)交稅款250萬元，同時(shí)沖減2023年確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。 2024年實(shí)際交稅時(shí)的關(guān)鍵分錄： 1.?計(jì)算當(dāng)期所得稅（含補(bǔ)交的250萬）： 假設(shè)2024年其他會計(jì)利潤為500萬元，應(yīng)納稅所得額 = 500 + 1000（納稅調(diào)增）= 1500萬元，當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 1500×25\% = 375萬元（其中250萬是補(bǔ)2023年的稅）。 借：所得稅費(fèi)用 375萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 375萬 ? 2.?轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債（沖減之前確認(rèn)的義務(wù)）： 借：遞延所得稅負(fù)債 250萬 貸：所得稅費(fèi)用 250萬 最終結(jié)果 2024年“所得稅費(fèi)用”凈額 = 375 - 250 = 125萬元（僅對應(yīng)2024年自身500萬利潤的稅負(fù)：500×25\% = 125萬），而“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”375萬是實(shí)際交給稅務(wù)局的“真金白銀”（含補(bǔ)2023年的250萬），遞延所得稅負(fù)債從250萬沖減至0，完成義務(wù)履行。