您好，收到異常憑證提醒后，這種操作是不行的，必須按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。正確的稅款計(jì)算方式是：銷項(xiàng)稅額5000元 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12000元 + 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000元 = 應(yīng)納稅額3000元。異常憑證已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常情況，不能因?yàn)槟阌衅渌M(jìn)項(xiàng)稅額就不進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，這樣做會(huì)違反稅收規(guī)定，可能面臨稅務(wù)稽查和處罰。如果你對(duì)異常憑證有異議，應(yīng)該按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核實(shí)，而不是自行決定不進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理

還是要做轉(zhuǎn)出處理的，但是這個(gè)可以在本月轉(zhuǎn)，不就有個(gè)漏洞了么？就是可以拿當(dāng)月收到的其他進(jìn)項(xiàng)抵扣了嘛。如果回到抵扣當(dāng)月轉(zhuǎn)出，那不就是必須繳納10000元，但是現(xiàn)在在當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)出，就有了其他發(fā)票抵扣的漏洞，這樣稅務(wù)上可行？

?您好，這不是漏洞，而是稅務(wù)政策允許的正常操作。稅務(wù)政策規(guī)定異常憑證需要在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，而不是追溯到原抵扣當(dāng)月，這樣設(shè)計(jì)是有合理性的。計(jì)算方式為：銷項(xiàng)稅額5000元 - 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12000元 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000元 應(yīng)納稅額3000元。這種處理方式給了企業(yè)一定的緩沖期，可以用當(dāng)月正常取得的進(jìn)項(xiàng)稅額來抵減部分轉(zhuǎn)出稅額，減輕企業(yè)資金壓力。但前提是這些進(jìn)項(xiàng)稅額必須來自真實(shí)、合法的交易，如果是為了抵扣而虛開發(fā)票，那就屬于違法行為，會(huì)面臨嚴(yán)重處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過后續(xù)核查和大數(shù)據(jù)監(jiān)控，能夠發(fā)現(xiàn)異常的抵扣行為，所以不能把這種政策安排當(dāng)作漏洞來利用。