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這個題能不能理解為合同負(fù)債是否納入應(yīng)納稅所得額，也就是合同負(fù)債是否計入當(dāng)期收入，題中說未發(fā)出，，a稅法說發(fā)出時才能確認(rèn)收入也就是沒產(chǎn)生納稅義務(wù)，就相當(dāng)于一筆預(yù)收，不會產(chǎn)生遞延所得稅。c稅法說收到時就可以確認(rèn)收入但是會計上無法確認(rèn)收入，也就是按照稅法500應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額，但是會計沒那么干，就產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)
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09/03 12:27
董孝彬老師 
09/03 12:28
您好，簡單說就是看稅法和會計啥時候把這筆錢算收入。A選項里稅法說貨發(fā)出才算收入，現(xiàn)在貨沒發(fā)，那稅法還沒收稅，相當(dāng)于預(yù)收，未來也不用補(bǔ)稅，所以計稅基礎(chǔ)是500萬（公式：賬面價值500 - 未來能扣的0 = 500）；C選項里稅法說收到錢就算收入，現(xiàn)在收到500萬，稅法已經(jīng)把這500算進(jìn)當(dāng)年要交的稅里了，但會計沒確認(rèn)收入，未來會計確認(rèn)時稅法不能再扣，所以計稅基礎(chǔ)是0（公式：賬面價值500 - 未來能扣的500 = 0），這樣就有了遞延所得稅資產(chǎn)
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