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【例題·簡答題】 A 公司（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)貨物作為樣品贈送客戶用于產(chǎn)品宣傳，產(chǎn)品生產(chǎn)成本80萬，同類不含增值稅售價100萬，該企業(yè)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入合計為1000萬。問題：如何進(jìn)行賬務(wù)處理？如何進(jìn)行稅會差異調(diào)整？ 【解析】 1．賬務(wù)處理 借：銷售費(fèi)用﹣﹣業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)930000 貸：庫存商品 800000 應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130000 2．稅務(wù)處理 a ．視同銷售的納稅調(diào)整： 填寫A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù) 納稅調(diào)整明細(xì)表》，視同銷售收入納稅調(diào)增：100萬元；視同銷售成本納稅調(diào)減：80萬元；相抵后納稅調(diào)增：20萬元。 我的疑問是：在廣宣費(fèi)已經(jīng)確認(rèn)費(fèi)用93萬，在這里視同銷售成本納稅調(diào)減80萬是不是重復(fù)減少應(yīng)納所得稅額了？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
不重復(fù)
因?yàn)槟銈儽緛頉]有收錢
贈送屬于費(fèi)用
本身做了收入有對應(yīng)的成本能抵扣，l馬毛利沒那么多
09/02 12:39
84785037 
09/02 12:50
在實(shí)際匯算清繳所得稅鑒證業(yè)務(wù)中，企業(yè)會計沒有做增值稅的視同銷售申報，請問所得稅匯算鑒證時如何處理？
郭老師 
09/02 12:55
帳上是怎么做到
借銷售費(fèi)用
貸銀行存款的嗎？
84785037
09/02 13:02
借：銷售費(fèi)用，貸：庫存商品。經(jīng)過溝通，會計也不愿意更正申報增值稅表
84785037
09/02 13:03
您說的那種分錄也有，（外購的商品用于促銷時贈送）
郭老師
09/02 13:04
所得稅需要正常填寫，視同銷售收入和成本
84785037
09/02 13:06
那不知道公允價值如何確認(rèn)視同銷售收入呢？我們所實(shí)際填寫時把購買的成本填收入那里，視同銷售成本不填。
郭老師
09/02 13:08
就是這個市場價格，你們平時賣的價格是多少？如果沒有的話，那就是成本價格×1.1
10%的利潤率這個是規(guī)定
成本不填寫就會多交稅
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