報(bào)表上資產(chǎn)減值損失是負(fù)數(shù)，匯算清繳表上通常應(yīng)做納稅調(diào)減處理。 稅法層面通常不認(rèn)可會計(jì)上計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，只有在相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才允許在稅前扣除。當(dāng)資產(chǎn)減值損失為負(fù)數(shù)時(shí)，說明可能是之前計(jì)提的減值準(zhǔn)備有轉(zhuǎn)回，前期計(jì)提減值時(shí)已做過納稅調(diào)增，現(xiàn)在轉(zhuǎn)回使得利潤增加，匯算清繳時(shí)通常要做納稅調(diào)減。

老師，想跟您再確認(rèn)一下，就是現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上，資產(chǎn)減值要求是負(fù)數(shù)表示損失，那匯算清繳也是納稅調(diào)減嗎？

同學(xué)你好 對的，是這樣

老師，還是想不太明白啊，如果負(fù)數(shù)表示損失的話，是真的損失了，假如應(yīng)收賬款，真的要不回來了，這個(gè)地方才是調(diào)減，對嗎？如果就是正常提減值準(zhǔn)備的話，財(cái)務(wù)報(bào)表上還是按照負(fù)數(shù)列數(shù)，但是就要納稅調(diào)增了，是嗎？

同學(xué)你好 對的，是的