您好，上個月拆光伏板時，首先得算清楚這個屋面光伏板的原值、截至拆之前已經提了多少折舊，而且拆的當月還得提一次折舊。比如光伏板原值 100000 元，之前已經提了 30000 元折舊，月折舊額是 1000 元，那拆當月先做提折舊的分錄：借主營業(yè)務成本 1000，貸累計折舊 1000，這時累計折舊就變成 30000+1000=31000 元了；接著把光伏板的賬面價值轉到清理科目，賬面價值是原值減累計折舊，也就是 100000-31000=69000 元，分錄是借固定資產清理 69000、借累計折舊 31000，貸固定資產 - 光伏板 100000；如果拆的時候花了 2000 元清理費，就借固定資產清理 2000，貸銀行存款 2000；要是拆下來的舊板賣了 5000 元，就借銀行存款 5000，貸固定資產清理 5000；最后算清理損益，固定資產清理科目的余額是 69000+2000-5000=66000 元，這是損失，就借營業(yè)外支出 - 非流動資產處置損失 66000，貸固定資產清理 66000，從下個月開始就不用再給這個拆了的光伏板提折舊了

當時在建工程時沒有一個屋面一個屋面分開核算，結轉至固定資產也是所有屋面成本一起結轉的

?您好，先按合理方式（比如按屋面數(shù)量或面積）拆分要拆的那部分光伏板的原值和已提折舊，比如所有屋面總原值 500000 元、總累計折舊 150000 元，共 5 個一樣大的屋面，那單個屋面原值就是 500000÷5=100000 元，已提折舊 150000÷5=30000 元；拆的當月先提這個屋面的當月折舊，假設單個屋面月折舊 1000 元，分錄是借主營業(yè)務成本 1000、貸累計折舊 1000，這時這個屋面累計折舊變成 30000+1000=31000 元；接著做減少固定資產的分錄，借固定資產清理（100000-31000=69000）、借累計折舊 31000，貸固定資產 - 光伏板 100000；要是有清理費（比如 2000 元）就借固定資產清理 2000、貸銀行存款 2000，有賣舊板的錢（比如 5000 元）就借銀行存款 5000、貸固定資產清理 5000；最后算清楚固定資產清理的余額（69000+2000-5000=66000 元），是損失就借營業(yè)外支出 66000、貸固定資產清理 66000，下個月開始就不用給這個拆了的屋面光伏板提折舊了