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2×22年12月10日，甲公司收到購買環(huán)保設(shè)備的補助款600萬元，采用總額法核算。至年末，該項資產(chǎn)未計提折舊。假設(shè)稅法規(guī)定，收到的政府補助應(yīng)當(dāng)于收到當(dāng)年計入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)該計入遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，怎么辨別
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對于遞延所得稅，由于遞延收益賬面價值>計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)可抵扣暫時性差異600萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
09/01 11:25
84785006 
09/01 11:28
稅法規(guī)定，當(dāng)時收到補助納入所得額嗎，為啥計稅基礎(chǔ)會小于賬面基礎(chǔ)
郭老師 
09/01 11:38
寫錯了
稅法收入提前計入應(yīng)稅所得（即當(dāng)期多繳稅），
會計收入在未來期間逐步確認(rèn)，導(dǎo)致?當(dāng)前應(yīng)納稅所得額 > 會計利潤?，形成可抵扣差異??
600萬元補助在收到當(dāng)年全額計稅，但后續(xù)通過遞延收益分?jǐn)傆绊懤麧?，可抵減未來稅費。
84785006
09/01 12:10
你指哪里寫錯了，上面這樣解釋不是太明白
郭老師
09/01 12:12
稅法一次計入了應(yīng)納稅所得額，
稅法利潤增加。
會計上你不是按月再確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，按月影響利潤
稅法一次繳納了所得稅提前繳納了
84785006
09/01 12:19
那你上面說的，賬面大于計稅基礎(chǔ)是啥意思，按你這么說不是應(yīng)該小于嗎
郭老師
09/01 12:23
小于
之前的那個不是說錯了
第二個我給你回復(fù)了
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