您好，不可以這樣做，差額開(kāi)票時(shí)應(yīng)該全額確認(rèn)收入，不能只做銷(xiāo)售額部分等客戶來(lái)款再確認(rèn)差額，這樣會(huì)導(dǎo)致賬務(wù)不真實(shí)，稅務(wù)申報(bào)也會(huì)出問(wèn)題，正確做法是開(kāi)票時(shí)做借：應(yīng)收賬款（全額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（全額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），差額部分通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（差額征稅）科目處理，比如開(kāi)票金額100萬(wàn)，差額20萬(wàn)，應(yīng)確認(rèn)收入100萬(wàn)，增值稅計(jì)算為（100-20）×3%=2.4萬(wàn)，這樣賬務(wù)才合規(guī)

前期差額部分都是記錄其他應(yīng)付款，比如開(kāi)一張差額發(fā)票，總金額100，實(shí)際銷(xiāo)售額30，剩下70記錄其他應(yīng)付款，

?您好，這種做法不正確，差額開(kāi)票時(shí)將差額部分記錄為其他應(yīng)付款是錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)處理方式，因?yàn)槠渌麘?yīng)付款通常用于核算暫收應(yīng)付款項(xiàng)，而差額部分實(shí)際上是收入的一部分，正確做法應(yīng)該是開(kāi)票時(shí)全額確認(rèn)收入100，同時(shí)將差額70通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（差額征稅）科目處理，增值稅計(jì)算為（100-70）3%0.9萬(wàn)，這樣既符合稅法規(guī)定又能準(zhǔn)確反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況

那也只能后期改正吧，前期都已經(jīng)平賬了

?您好，是的，既然前期已經(jīng)平賬，確實(shí)只能后期改正了。建議在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目處理，比如將原來(lái)計(jì)入其他應(yīng)付款的70調(diào)整為收入，同時(shí)補(bǔ)計(jì)增值稅（703%2.1萬(wàn)），這樣既能糾正錯(cuò)誤又不會(huì)影響當(dāng)期賬務(wù)平衡，以后遇到差額開(kāi)票業(yè)務(wù)一定要按照正確方法處理，避免再次出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。