您好，單位出口原材料和生產(chǎn)用材料在同一張進(jìn)項發(fā)票上時，需要按金額比例分?jǐn)傔M(jìn)項稅額，比如整張發(fā)票金額100萬元，其中出口原材料60萬元，生產(chǎn)用材料40萬元，進(jìn)項稅額13萬元，那么出口原材料不得抵扣的進(jìn)項稅額為13萬×(60萬÷100萬)=7.8萬元，生產(chǎn)用材料可抵扣的進(jìn)項稅額為13萬×(40萬÷100萬)=5.2萬元，會計分錄為借：原材料-出口原材料67.8萬元，借：原材料-生產(chǎn)用材料45.2萬元，貸：應(yīng)付賬款113萬元，同時借：原材料-出口原材料7.8萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)7.8萬元，申報時在增值稅納稅申報表附表二進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出欄填報7.8萬元即可

進(jìn)項發(fā)票貨物名稱和出口報關(guān)單名稱不一樣，那我銷項發(fā)票得和報關(guān)單一樣，導(dǎo)致進(jìn)項和銷項開的名稱不一樣，可以嗎？

?您好，可以，這種情況在實(shí)際業(yè)務(wù)中是允許的。進(jìn)項發(fā)票貨物名稱與出口報關(guān)單、銷項發(fā)票名稱不一致，只要你能提供合理解釋和相關(guān)證明材料，稅務(wù)部門通常不會認(rèn)定為問題。具體來說，如果出口的是原材料經(jīng)過加工后的產(chǎn)品，或者貨物名稱只是描述方式不同但實(shí)質(zhì)是同一商品，這種名稱差異是合理的。建議保留好采購合同、生產(chǎn)記錄、出口合同等全套單據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和一致性。如果名稱差異較大，最好在報關(guān)時備注說明或提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)