您好，小規(guī)模納稅人銷售自建雞舍，按照評(píng)估價(jià)95萬元開具發(fā)票，若發(fā)票金額為不含稅銷售額，則增值稅計(jì)算為950000×5%=47500元；若發(fā)票金額為含稅銷售額，則需先換算為不含稅銷售額再計(jì)算，即950000÷1.05×5%=45238.10元，因此應(yīng)繳納增值稅為47500元或45238.10元

出售的會(huì)計(jì)分錄怎么做，上月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，次月已經(jīng)銷售，尚未計(jì)提折舊呢

增值稅申報(bào)時(shí)候不能扣建設(shè)成本，是嗎？

?您好，首先，將雞舍轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，借:固定資產(chǎn)清理 125萬元，貸:固定資產(chǎn) 125萬元（因?yàn)樯形从?jì)提折舊，累計(jì)折舊為0）。然后確認(rèn)銷售收入，借:銀行存款 95萬元，貸:固定資產(chǎn)清理 95萬元。接著結(jié)轉(zhuǎn)處置損益，由于成本125萬元高于售價(jià)95萬元，產(chǎn)生30萬元處置損失，借:資產(chǎn)處置損益 30萬元，貸:固定資產(chǎn)清理 30萬元。最后計(jì)提應(yīng)交增值稅，按照5%的征收率計(jì)算，95萬元*5%=4.75萬元，借:固定資產(chǎn)清理 4.75萬元，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 4.75萬元。 關(guān)于增值稅申報(bào)，小規(guī)模銷售自建不動(dòng)產(chǎn)不能像銷售非自建不動(dòng)產(chǎn)那樣扣除原價(jià)，必須以全部?jī)r(jià)款95萬元為銷售額按5%計(jì)算繳納增值稅，這是自建與非自建不動(dòng)產(chǎn)在增值稅處理上的主要區(qū)別

明白了，謝謝老師

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！