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問題已解決
我想咨詢固定資產(chǎn)的問題 比如我買了一個(gè)固定資產(chǎn)120萬提10年折舊一年提12萬 一個(gè)月提1萬 ，本年已經(jīng)提12萬，然后我選擇在會(huì)算清繳一次扣除剩下部分108元。 問題一：108需要在會(huì)計(jì)上做會(huì)計(jì)分錄嗎？ 問題二：108以后年度還做會(huì)計(jì)分錄每年還能提12萬 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 這12萬還在季度企業(yè)所得稅中費(fèi)用體現(xiàn)嗎？季度利潤(rùn)表還體現(xiàn)在管理費(fèi)用嗎？如果體現(xiàn)是不是在次年匯算中還需要調(diào)增？ 季度資產(chǎn)負(fù)債表還體現(xiàn)嗎？ 問題三：比如買了個(gè)電腦計(jì)入10000萬我當(dāng)月直接計(jì)入管理費(fèi)用，這樣做對(duì)嗎？還需要編輯企業(yè)所得稅中的固定資產(chǎn)表吧！對(duì)年度匯算清繳有影響吧，費(fèi)用認(rèn)可不？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦
08/30 22:06
樸老師 
08/30 22:16
問題一：不需要做會(huì)計(jì)分錄，一次性扣除是稅法規(guī)定，不影響會(huì)計(jì)折舊。
問題二：后續(xù)年度仍做計(jì)提折舊分錄，12萬體現(xiàn)在季度利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表；季度預(yù)繳時(shí)按會(huì)計(jì)利潤(rùn)扣除，次年匯算清繳需調(diào)增。
問題三：會(huì)計(jì)上若符合固定資產(chǎn)定義，直接計(jì)入管理費(fèi)用不正確；需填企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)表，匯算清繳時(shí)稅法允許一次性扣除（符合條件的），但會(huì)計(jì)處理不規(guī)范。
樸老師
08/30 22:24
1萬元電腦符合固定資產(chǎn)定義（使用超12個(gè)月），會(huì)計(jì)上應(yīng)先計(jì)入“固定資產(chǎn)”并按規(guī)定計(jì)提折舊，直接計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用虛增、資產(chǎn)未體現(xiàn)，屬于處理不規(guī)范。稅務(wù)上可一次性扣除，但不影響會(huì)計(jì)處理的規(guī)范性要求。
樸老師
08/30 22:49
固定資產(chǎn)選擇一次性匯算扣除有時(shí)間要求 。
根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊 。固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除 。例如，2024年12月購進(jìn)并投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)在2025年一次性稅前扣除。
樸老師
08/30 22:49
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
84785037 
08/30 22:19
老師不好意思呀！我寫錯(cuò)了那個(gè)是1萬元，會(huì)計(jì)處理不規(guī)范怎么說
84785037
08/30 22:30
不知道改怎么感謝你……謝謝你老師，你回答的干凈利落
我還想問你問題：這個(gè)固定資產(chǎn)選擇一次匯算扣除，有沒有時(shí)間要求
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