您好，小規(guī)模納稅人季度賣東西不超過30萬就免增值稅，但開的票不一樣處理也不同：開普通發(fā)票且季度總賣的不超過30萬就一分錢稅不用交，開專用發(fā)票不管賣多少都得按1%交稅（比如開5萬專票就要交500元稅）；如果季度總賣超過30萬，不管開什么票都得按1%交稅（比如賣了35萬就要交3500元稅）

比如收入25萬（專票5萬，普票20萬），是專票5萬交稅，20萬不交稅，這兩筆稅款怎么做分錄入賬？

?您好，專票5萬交稅的分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 50500，貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 500；普票20萬免稅的分錄：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 200000，貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000。