好的，另外在補(bǔ)充個(gè)問(wèn)題，我電子稅務(wù)局是不是還要沖減這部分退運(yùn)的收入呢

您好，退運(yùn)貨物即使交了關(guān)稅和增值稅，也必須去電子稅務(wù)局操作退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這樣處理：首先沖減原出口銷售及退稅，借記應(yīng)收賬款（紅字）貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—出口收入（紅字），同時(shí)借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口成本（紅字）貸記庫(kù)存商品—出口商品（紅字），再借記應(yīng)收出口退稅（紅字）貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（紅字）和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）；然后處理補(bǔ)繳稅款及關(guān)稅，借記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—關(guān)稅，貸記銀行存款；最后退運(yùn)貨物返還工廠時(shí)，借記庫(kù)存商品—退運(yùn)商品，貸記應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款—工廠，其中關(guān)稅直接計(jì)入成本，補(bǔ)繳的增值稅需通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出調(diào)整不可抵扣。

那我去操作了已補(bǔ)稅（未退稅）證明，不用再補(bǔ)稅給稅務(wù)局了吧，我已經(jīng)交過(guò)增值稅了

?您好，是的，你操作了已補(bǔ)稅（未退稅）證明后，不需要再補(bǔ)稅給稅務(wù)局了，因?yàn)槟阋呀?jīng)在退運(yùn)時(shí)繳納了增值稅和關(guān)稅，這個(gè)證明的作用就是向稅務(wù)局證明你已經(jīng)補(bǔ)繳了相關(guān)稅款，避免重復(fù)征稅，同時(shí)這個(gè)證明也是你后續(xù)處理相關(guān)賬務(wù)的重要依據(jù)

好的，謝謝老師，我是7月退運(yùn)的，那我8月所屬期申請(qǐng)也可以的吧，7月申報(bào)期的時(shí)候老板沒(méi)有告知有退運(yùn)這個(gè)事情

?您好，是的，8月所屬期申請(qǐng)是可以的，雖然退運(yùn)發(fā)生在7月，但由于7月申報(bào)期時(shí)老板沒(méi)有告知退運(yùn)情況，導(dǎo)致你未能及時(shí)處理，這種情況下可以在8月進(jìn)行補(bǔ)申請(qǐng)，稅務(wù)局一般會(huì)理解這種因信息滯后造成的延遲申報(bào)，但建議盡快辦理，避免影響后續(xù)稅務(wù)處理

后續(xù)稅務(wù)處理就是8月我申報(bào)表一上要沖減出口免稅收入，另外申請(qǐng)已補(bǔ)稅（未交稅）證明，這兩樣吧

?您好，是的，后續(xù)稅務(wù)處理主要包括這兩項(xiàng)：一是8月申報(bào)表一上要沖減出口免稅收入，具體操作是在增值稅納稅申報(bào)表附表一（本期銷售情況明細(xì)）的免稅貨物欄次用負(fù)數(shù)沖減原出口免稅收入；二是申請(qǐng)已補(bǔ)稅（未退稅）證明，通過(guò)電子稅務(wù)局的出口退稅管理模塊提交申請(qǐng)，這樣就能完整處理退運(yùn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)事項(xiàng)，避免重復(fù)征稅并確保賬務(wù)處理合規(guī)。

老師，不好意思，我還要問(wèn)一下，用負(fù)數(shù)沖減原出口免稅收入的話，那我8月有銷售收入，這個(gè)負(fù)數(shù)我要填寫(xiě)在哪列呢，我之前都填出口免稅收入申報(bào)表一18欄上會(huì)自動(dòng)跳上去的

?您好，在增值稅納稅申報(bào)表附表一中，你需要在同一欄次（18欄免稅貨物）用負(fù)數(shù)沖減原出口免稅收入。具體操作是： 在18欄免稅銷售額中，填寫(xiě)你8月當(dāng)期的正常出口免稅收入（正數(shù)） 在同一欄次的下方或備注欄中，用負(fù)數(shù)填寫(xiě)需要沖減的7月退運(yùn)收入金額 這樣處理，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算凈額并跳轉(zhuǎn)到主表。如果你使用的申報(bào)系統(tǒng)有專門(mén)的沖減欄次或紅字沖減功能，也可以使用該功能進(jìn)行操作。 需要注意的是，沖減金額應(yīng)當(dāng)與原出口免稅收入金額一致，確保沖減準(zhǔn)確。同時(shí)，保留好退運(yùn)證明、完稅憑證等相關(guān)單據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查

再借記應(yīng)收出口退稅（紅字）貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（紅字）和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字)，老師這個(gè)分錄我沒(méi)有看懂，應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），啥意思，這里為啥寫(xiě)個(gè)內(nèi)銷的

貨物還給工廠，是不是要工廠開(kāi)張紅字發(fā)票給外貿(mào)公司呢，還是我開(kāi)張正常的增值稅專用發(fā)票給他

?您好，關(guān)于出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)單說(shuō)就是出口退稅可以抵扣國(guó)內(nèi)銷售要交的稅，退運(yùn)時(shí)要紅字沖回這部分抵扣額，所以分錄中會(huì)出現(xiàn)內(nèi)銷字樣，不是貨物變成內(nèi)銷了，只是沖回原抵扣的稅額。 貨物退還給工廠時(shí)，應(yīng)該讓工廠開(kāi)紅字發(fā)票給你，不是你開(kāi)票給工廠，因?yàn)樵灰资枪S賣貨給你，退貨自然要工廠開(kāi)紅字發(fā)票沖銷原銷售，你收到紅字發(fā)票后才能沖減原采購(gòu)成本和進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣賬務(wù)才正確。

好的，謝謝老師，那如果出口退稅沒(méi)有抵減，我這步就不用寫(xiě)了吧

另外我這次是部分退運(yùn)，那我之前退稅的金額應(yīng)該和這次退運(yùn)交的增值稅應(yīng)該是一致的吧

?您好，是的，如果你的出口退稅沒(méi)有抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額，那這步分錄確實(shí)不用寫(xiě)，直接做借記應(yīng)收出口退稅（紅字）貸記應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）即可。 關(guān)于部分退運(yùn)的退稅金額與退運(yùn)交的增值稅是否一致，理論上應(yīng)該是一致的，因?yàn)橥诉\(yùn)交的增值稅=原出口退稅金額×退運(yùn)比例，比如原出口退稅金額是10000元，退運(yùn)比例是30%，那么退運(yùn)交的增值稅應(yīng)該是10000×30%=3000元，這樣處理才能確保稅務(wù)平衡

好的，謝謝老師這么詳細(xì)的解答，我基本抖懂了，感謝感謝

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！

好的，謝謝老師，老師我突然又想到個(gè)問(wèn)題，那我跟工廠的發(fā)票要開(kāi)紅字發(fā)票，那他是要沖減原來(lái)那張退稅發(fā)票上的金額的，那這張發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證退稅了，還能部分沖減開(kāi)票嗎

?您好，是的，已經(jīng)認(rèn)證退稅的發(fā)票仍然可以部分沖減開(kāi)票。工廠需要向稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表，注明部分沖減的金額和原因，稅務(wù)局審核通過(guò)后，工廠就可以開(kāi)具對(duì)應(yīng)金額的紅字發(fā)票給你。這張紅字發(fā)票會(huì)沖減原發(fā)票的部分金額，你收到后需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出金額等于原發(fā)票金額乘以退運(yùn)比例，比如原發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額是10000元，退運(yùn)比例是30%，那么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額就是10000*30%=3000元