您好，作為服裝出口生產(chǎn)企業(yè)，首單出口退稅需要準備出口報關單、出口發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、收匯憑證等基本單證，同時還要提供企業(yè)資質(zhì)證明、場地證明、近三個月水電租金發(fā)票、員工工資及社保繳納證明等經(jīng)營真實性材料；首單與非首單出口退稅的主要區(qū)別在于首單需要更嚴格的經(jīng)營真實性核查，可能面臨稅務部門實地核查，審批周期也更長，而常規(guī)退稅主要關注單證合規(guī)性；服裝出口要特別注意準確申報HS編碼（如棉制服裝6114系列退稅率13%），確保進項發(fā)票開具日期早于出口日期，且必須先取得增值稅一般納稅人資格再出口，所有原始單據(jù)要保留至少5年。

老師，繼續(xù)提問：1、您說的“出口發(fā)票”、“增值稅專用發(fā)票”、“”收匯憑證”分別具體指什么？這里說的出口發(fā)票和增值稅專用發(fā)票不是一個資料嗎？2、首單退稅必須完全收回貨款才能做出口退稅申報嗎？3、HS編碼是貨代那邊做報關出口的時候幫選的嗎？還是由財務人員選？4、在計算免抵退稅額時，進項稅是否包括員工的出差火車票，機票，過路橋閘的計算抵扣的進項稅？還是只能抵扣與出口貨物直接相關的進項稅？5、如果進項稅發(fā)票日期晚于出口日期會怎么樣？

老師，繼續(xù)提問，明天你上班了得空幫解答一下，如果我們公司找外邊的財務公司或者稅務師事務所的人幫我們做增值稅出口退稅申報？需要在稅局做什么備案嗎？

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

?您好，出口發(fā)票是你們自己開的給國外客戶的銷售發(fā)票，增值稅專用發(fā)票是你們購買原材料時供應商開的發(fā)票，收匯憑證是銀行證明收到國外貨款的文件，這三個不是同一個資料。 2.首單退稅不一定非要完全收回貨款才能申報，但部分地區(qū)要求較嚴，還是先咨詢當?shù)囟悇站志唧w政策。 3.HS編碼主要由貨代或報關行幫忙選擇，但財務人員需要核對確認，因為編碼直接關系到退稅率。 4.計算免抵退稅額時，進項稅只能抵扣與出口貨物直接相關的進項稅，員工的出差火車票、機票、過路橋閘的計算抵扣進項稅不能計入。 5.如果進項稅發(fā)票日期晚于出口日期，這部分進項稅不能用于出口退稅，只能作為內(nèi)銷進項稅抵扣。 6.找外部財務公司或稅務師事務所做出口退稅申報，需要在稅務局做委托代征備案，具體流程是簽訂委托協(xié)議后到稅務局辦理備案手續(xù)。

老師早，繼續(xù)提問，1、HS碼，財務只能是被動的去與貨代給的報關單上的HS碼核對一致去報退稅？還是也可以事先和貨代確認用哪個HS碼？2、如果貨代選擇錯了HS碼會怎么樣？財務選擇了和貨代不一樣的HS碼申報退稅會怎么樣？3、如果完全通過稅局申報系統(tǒng)去申請退稅，還需要做出口退稅明細申報表和匯總申報表嗎？這兩個表是自己做還是哪個系統(tǒng)里下載？

?您好，財務不只是被動核對，應該事先和貨代確認HS碼。你們是生產(chǎn)企業(yè)，最了解自己的產(chǎn)品，應該主動提供正確的HS碼給貨代，而不是等貨代選好了再核對。 如果貨代選錯HS碼，可能導致退稅率錯誤或無法退稅，嚴重時還可能被海關處罰。如果財務申報退稅時用了和貨代不一樣的HS碼，系統(tǒng)會比對不一致，退稅申請會被退回，需要重新申報。 即使通過稅局系統(tǒng)申請退稅，仍然需要做出口退稅明細申報表和匯總申報表。這兩個表需要在稅務局的出口退稅申報系統(tǒng)里填寫，不是自己做的表格，是系統(tǒng)里自帶的模板，你們只需要按要求填寫數(shù)據(jù)后提交即可。

老師，請問，服裝出口企業(yè)，對于是否符合出口條件，能否申請出口退稅，對企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)設備方面是否有要求？還是說只要是有出口資質(zhì)，有實際經(jīng)營，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品符合國外購買方的產(chǎn)品質(zhì)量要求就可以出口，出口退稅的話只要符合稅法規(guī)定的要求就可以？

?哦哦，不管你廠子大小，只要有出口資質(zhì)，真實做生意，按規(guī)矩開發(fā)票、收外匯、按時申報，就能享受出口退稅。 對企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)設備沒有硬性要求，不管是大廠還是小作坊都可以。 只要你們有出口資質(zhì)（在海關和稅務局備案過），有實際經(jīng)營，生產(chǎn)的產(chǎn)品符合國外客戶要求，就可以正常出口。 出口退稅主要看是否符合稅法規(guī)定：要有真實的出口業(yè)務、要有合法的進項發(fā)票、要按規(guī)定收匯、要在規(guī)定時間內(nèi)申報退稅。

如果服裝生產(chǎn)企業(yè)A是代加工，接受境內(nèi)B公司的委托生產(chǎn)服裝，原材料由B公司提供，A生產(chǎn)好后運給B，以B公司名義出口，那A公司能辦理出口退稅嗎？或者A公司能免增值稅嗎？這種業(yè)務模式下，A公司能享受什么稅收優(yōu)惠政策？文件依據(jù)是哪一條？

?您好，A公司作為代加工企業(yè)，不能辦理出口退稅，也不能直接免增值稅。因為出口業(yè)務是以B公司名義進行的，退稅主體是B公司。 A公司能享受的稅收優(yōu)惠是：對加工費部分免征增值稅。具體來說，A公司收取的加工費可以按來料加工免稅處理，不需要繳納增值稅。 文件依據(jù)是《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）中關于來料加工免稅政策的規(guī)定