退稅率稅13征稅13

好的好的，先按 13% 稅率算 8 月內(nèi)銷的不含稅銷售額，即 63294.38 除以（1+13%）等于 55995.03 元，再算內(nèi)銷銷項稅額為 55995.03 乘以 13% 等于 7279.35 元；因為退稅率 = 征稅率（13%），所以當(dāng)期不得免征和抵扣稅額為 0 元（無需轉(zhuǎn)出進項稅）；接著算 8 月當(dāng)期應(yīng)納稅額，即 7279.35 減去（339517.36 加上 534840.56 減去 0），先算括號里的 339517.36+534840.56=874357.92，再用 7279.35 減 874357.92 等于 - 867078.57 元，這個負(fù)數(shù)就是期末留抵稅額；由于期末留抵稅額 867078.57 元小于外銷退稅稅額 1016658.86 元，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為 867078.57 元，當(dāng)期免抵稅額為 1016658.86 減去 867078.57 等于 149580.29 元，最終要上報稅務(wù)局的退稅額是 867078.57 元，免抵額是 149580.29 元。

謝謝老師??????

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