您好，買單出口企業(yè)在填寫所得稅申報表中的代理出口企業(yè)受托出口情況表時，代理出口企業(yè)一欄應(yīng)填寫實際為你提供代理出口服務(wù)的公司名稱，而不是填寫你自己的企業(yè)信息，比如如果A公司幫你代理出口，那么這一欄就填A(yù)公司的全稱和納稅人識別號，同時你還需要在表格中填報出口金額、報關(guān)單號等詳細信息，確保稅務(wù)機關(guān)能清楚了解出口業(yè)務(wù)的真實代理關(guān)系

那如果我們是貨交給貨代的，然后這批貨沒有報關(guān)，而是走了買單出口了，然后貨代找了報關(guān)行來報關(guān)我們貨，抬頭變成報關(guān)行了，那代理出口企業(yè)是填貨代還是填報關(guān)行

還有這個代理出口企業(yè)受托出口情況表，是貨代填嗎還是我們出口企業(yè)也要填

?您好，根據(jù)2025年17號政策，在你們這種買單出口情況下，代理出口企業(yè)應(yīng)填寫報關(guān)行的名稱，因為報關(guān)行是實際辦理出口報關(guān)手續(xù)的主體，而貨代只是中間協(xié)調(diào)方；關(guān)于填報主體，你們作為實際出口企業(yè)需要填寫這個代理出口企業(yè)受托出口情況表，貨代不需要填寫此表，你們需要在表中填寫報關(guān)行的名稱、納稅人識別號以及對應(yīng)的出口金額等信息，確保稅務(wù)機關(guān)能夠清晰了解這筆出口業(yè)務(wù)的真實情況。

但是貨我們都是交給貨代的，我們都委托貨代的，就算有報關(guān)的貨用我們公司抬頭，她也是要找報關(guān)行來報關(guān)的

如果這樣的話代理出口企業(yè)還是要填報關(guān)行嗎，而不是填貨代嗎

?您好，即使你們是委托貨代，但代理出口企業(yè)還是應(yīng)該填報關(guān)行，因為報關(guān)行才是實際辦理出口報關(guān)手續(xù)的主體，報關(guān)單抬頭也是報關(guān)行，而貨代只是中間協(xié)調(diào)方，政策要求填寫實際執(zhí)行報關(guān)操作的企業(yè)信息，所以你們在表格中應(yīng)該填寫報關(guān)行的名稱和納稅人識別號。

那這個表格應(yīng)該是由貨代填寫吧，貨代填寫報關(guān)行的信息，再填我們實際出口的金額

?您好，不是的，這個表格應(yīng)該由你們作為實際出口企業(yè)來填寫，而不是貨代；你們需要在表格中填寫報關(guān)行的信息作為代理出口企業(yè)，同時填寫你們實際出口的金額，貨代不需要填寫這個表格，這是你們作為出口企業(yè)的申報義務(wù)

那這個買單出口的金額是不是我們要視同內(nèi)銷交稅，本來出口能免稅的

?您好，是的，買單出口的金額需要視同內(nèi)銷交稅，不能享受出口免稅政策；因為買單出口沒有正常的出口報關(guān)單和退稅憑證，稅務(wù)上不認定為正規(guī)出口，所以你們需要將這部分出口收入按照內(nèi)銷處理，計算繳納增值稅和企業(yè)所得稅，稅率按照你們小規(guī)模納稅人的適用稅率執(zhí)行，即增值稅征收率3%（目前可能有減按1%的優(yōu)惠政策），企業(yè)所得稅按照25%的法定稅率或適用的優(yōu)惠稅率計算。

但是我們是一般納稅人，稅率13%

老師我問了2個人，都說那個表格是貨代填，不是我們企業(yè)填，你要不要再去了解下，是貨代要報送這個數(shù)據(jù)給稅務(wù)局

?哦哦，既然你們是一般納稅人，那么買單出口的金額需要按照13%的稅率計算繳納增值稅，不能享受出口免稅或退稅政策。因為買單出口缺乏正規(guī)的出口報關(guān)單和退稅憑證，稅務(wù)上不認定為合法出口，所以這部分收入要視同內(nèi)銷處理，按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額，同時相應(yīng)的進項稅額如果符合規(guī)定也可以抵扣。企業(yè)所得稅方面，這部分收入也要計入應(yīng)納稅所得額，按照25%的法定稅率或適用的優(yōu)惠稅率計算繳納。

那如果這樣增值稅那邊就要報無票13%的稅率那一欄了

?您好，是的，作為一般納稅人，買單出口的收入需要在增值稅申報表的無票收入欄次按照13%的稅率申報，因為缺乏正規(guī)出口憑證，稅務(wù)上視為內(nèi)銷處理，不能享受出口免稅或退稅政策。

填報主體?：以市場采購貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)，需在季度預(yù)繳申報時附報《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》這個意思是 應(yīng)該是貨代填吧

?您好，不是貨代填，而是你們作為委托出口的企業(yè)自己填，因為政策明確要求以市場采購貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè)指的是你們這些委托方，而不是貨代或報關(guān)行，所以季度預(yù)繳申報時需要由你們自己附報《代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表》

那如果買單出口話 那收匯和無票收入附件怎么做

?您好，買單出口情況下，收匯你們需要通過貨代或第三方渠道收取外匯，然后提供銀行收匯憑證作為附件；無票收入方面，由于沒有正規(guī)發(fā)票和報關(guān)單，你們需要準(zhǔn)備出口合同、貨代單據(jù)、物流憑證、收款證明等材料作為附件，并在賬務(wù)上做無票收入處理，同時按照13%稅率計算繳納增值稅，確保稅務(wù)申報有據(jù)可查