您好，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)什么時(shí)候等于0、什么時(shí)候等于賬面價(jià)值，其實(shí)就看未來這筆錢能不能稅前扣除：如果能全額扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，比如產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣金額=賬面價(jià)值-賬面價(jià)值=0；如果完全不能扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)就等于賬面價(jià)值，比如罰款和滯納金，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣金額=賬面價(jià)值-0=賬面價(jià)值

老師，您好，請(qǐng)問下非同一控制下企業(yè)合并，是按被投資方的賬面價(jià)值還是公允價(jià)值份額來確認(rèn)營業(yè)外收入？

?您好，非同一控制下企業(yè)合并中，購買方是按被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額來確認(rèn)營業(yè)外收入的。具體來說，當(dāng)合并成本小于被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額時(shí)，差額計(jì)入營業(yè)外收入，這體現(xiàn)了購買便宜了的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。如果合并成本大于公允價(jià)值份額，差額則確認(rèn)為商譽(yù)。注意哦，這里用的是公允價(jià)值而非賬面價(jià)值，因?yàn)榉峭豢刂葡缕髽I(yè)合并被視為市場(chǎng)交易行為，需要按公允價(jià)值計(jì)量

老師，為什么新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異調(diào)減應(yīng)納稅所得額？

甲公司應(yīng)將未實(shí)現(xiàn)（300 件商品）內(nèi)部交易損益予以抵銷：借：營業(yè)收入 （100×1 000/10 000）10貸：營業(yè)成本 10借：營業(yè)成本 0.3貸：存貨 ［（100-90）×300/10 000］0.3，老師，為什么是借營業(yè)成本0.3貸存貨0.3？

?您好，新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異調(diào)減應(yīng)納稅所得額，是因?yàn)闀?huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了收益但稅法上暫時(shí)不認(rèn)，所以計(jì)算當(dāng)期稅時(shí)要先把這部分減掉，避免重復(fù)征稅，等未來真正實(shí)現(xiàn)時(shí)再加回來交稅。 2.內(nèi)部交易抵銷分錄中借營業(yè)成本貸存貨0.3，是因?yàn)榧瘓F(tuán)內(nèi)銷售的商品還沒賣給外人，這部分利潤是假的，必須抵銷掉，借營業(yè)成本是增加成本減少利潤，貸存貨是把存貨價(jià)值調(diào)低到真實(shí)成本水平。 3.簡單說，合并報(bào)表要消除所有內(nèi)部交易的影響，讓報(bào)表看起來就像是一個(gè)整體公司對(duì)外經(jīng)營的結(jié)果，這樣才能真實(shí)反映集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)狀況。

非同一控制下企業(yè)合并，因資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其確認(rèn)結(jié)果將影響購買日的資本公積，不計(jì)入所得稅費(fèi)用。，老師，您好，請(qǐng)問下這句話是什么意思？

?您好，當(dāng)一家公司收購另一家公司時(shí)，如果收購的資產(chǎn)和負(fù)債在會(huì)計(jì)上的入賬價(jià)值和稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，這些遞延所得稅不計(jì)入當(dāng)期損益表中的所得稅費(fèi)用，而是直接調(diào)整購買日的資本公積，因?yàn)樗鼘儆谫徺I過程中產(chǎn)生的價(jià)值調(diào)整，不是企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的稅務(wù)影響