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借：以前年度損益調(diào)整30 貸：預(yù)計負債 （1 500×2%）30（0.5分）借：應(yīng)收退貨成本（1 200×2%）24 貸：以前年度損益調(diào)整 24（0.5分）借：遞延所得稅資產(chǎn) （30×25%）7.5 貸：以前年度損益調(diào)整 7.5（0.5分）借：以前年度損益調(diào)整 （24×25%）6 貸：遞延所得稅負債 6，老師，您好，為什么應(yīng)收退貨成本是遞延所得稅負債呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
核心是會計與稅法扣成本的時間差：
會計提 “應(yīng)收退貨成本” 時，當期沒扣這 24 萬成本；
稅法按實際發(fā)生制，當期已扣這 24 萬成本；
當期少交稅，未來實際退貨時稅法不再扣、需多交稅，這種 “未來多交的稅” 就是遞延所得稅負債
08/27 15:49
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