老師，字太長了，問題沒打上去。 問題1：工程施工和工程結(jié)算是類似應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款等一樣是個(gè)過度科目。最終要把工程施工全部明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)主成本，工程結(jié)算結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入對嘛？ 問題2： 工程施工和工程結(jié)算都是在資產(chǎn)類科目下設(shè)置嗎？

問題 1：不是。工程施工歸集成本和毛利，僅 “合同成本” 隨收入確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，“合同毛利” 同步結(jié)轉(zhuǎn)；工程結(jié)算記錄業(yè)主結(jié)算金額，不直接結(jié)轉(zhuǎn)至收入，收入按履約進(jìn)度確認(rèn)，與結(jié)算金額可能不同。 問題 2：工程施工是資產(chǎn)類（借方余額列示為存貨）；工程結(jié)算通常為負(fù)債類（貸方余額，或抵減工程施工后列示），并非都在資產(chǎn)類下。

那老師，1、工程施工—間接費(fèi)用等“合同成本”以外的明細(xì)項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？ 2、合同結(jié)算就一直累計(jì)全部不同項(xiàng)目業(yè)主結(jié)算過的金額是嗎？在資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)在哪里呢？ 3、“合同毛利” 同步結(jié)轉(zhuǎn)到哪呢？

準(zhǔn)則變化：新收入準(zhǔn)則下，逐步被 “合同履約成本”“合同結(jié)算” 替代，是哪兩個(gè)科目被這兩個(gè)科目替代呢？那我這邊現(xiàn)在要設(shè)置科目是按哪樣設(shè)置好呢？

工程施工 — 間接費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：先按合理標(biāo)準(zhǔn)（如人工工時(shí)、收入占比）分?jǐn)傊?“工程施工 — 合同成本”（歸集到具體項(xiàng)目成本），再隨 “合同成本” 同步結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本。 合同結(jié)算的累計(jì)與報(bào)表列示： 是，按項(xiàng)目歸集各業(yè)主的結(jié)算累計(jì)金額； 資產(chǎn)負(fù)債表中：若 “合同結(jié)算 — 借方余額”（已履約未結(jié)算），列示為 “合同資產(chǎn)”；若 “合同結(jié)算 — 貸方余額”（已結(jié)算未履約），列示為 “合同負(fù)債”。 合同毛利的結(jié)轉(zhuǎn)：確認(rèn)收入成本時(shí)，同步結(jié)轉(zhuǎn)至 “主營業(yè)務(wù)收入”（分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本、工程施工 — 合同毛利（或貸方），貸：主營業(yè)務(wù)收入），最終隨項(xiàng)目完工，與 “工程結(jié)算” 對沖（借：工程結(jié)算，貸：工程施工 — 合同成本、工程施工 — 合同毛利）。