股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎樣可以低于400萬元的價(jià)值，老師怎么核算啊

之前都那走了，現(xiàn)在也不能讓補(bǔ)個(gè)稅，只有現(xiàn)在按分紅交個(gè)稅，把這次分紅降下來，在做股權(quán)轉(zhuǎn)讓，老師凈資產(chǎn)是怎樣核算，現(xiàn)在這分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓都按20%甲方不同意，現(xiàn)在分紅300*0.20=60萬元，未分配利潤800-300=500現(xiàn)在未分配利潤就是降低了，500*0.50=250*0.20=50萬元，現(xiàn)在未分配利潤還是500萬元這樣嗎？老師

現(xiàn)在就是我們要與房地產(chǎn)做一個(gè)清算的工作，所以把這些費(fèi)用全部要算進(jìn)去，然后要他打包給我們的費(fèi)用，你看我這算的對(duì)不對(duì)？你說那個(gè)凈資產(chǎn)值是怎么來核算，還可以低于凈資產(chǎn)<含未分配利潤是固定數(shù)，怎樣轉(zhuǎn)讓低于這個(gè)未分配利潤的數(shù)據(jù)呢？凈資產(chǎn)怎樣核算，老師舉列解釋一下，我這個(gè)沒搞懂，老師指導(dǎo)一下

老師，剛才看了了，你說凈資產(chǎn)值，左總資產(chǎn)等右邊的資產(chǎn)是相等的呢，那怎么樣減呢？那減的不就是等于零的嗎？我剛才看到一個(gè)報(bào)表，只看未分配利潤來核算，可以嗎？

如果低于凈資產(chǎn)值轉(zhuǎn)讓是不是很困難呢？因?yàn)楝F(xiàn)在如果轉(zhuǎn)讓是按照400，那也只能按照400去轉(zhuǎn)讓吧，你按200來轉(zhuǎn)讓的話，那提供這些證據(jù)的話，稅務(wù)不認(rèn)可也不能操作吧？你有負(fù)債，把證據(jù)拿出來，還有你說公司有困難，如果沒有證據(jù)，那就是只能按照400乘以20%交80，是這樣嗎？老師

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

您好，這個(gè)計(jì)算方式基本正確，但需要澄清一下：股東變更時(shí)，稅務(wù)局會(huì)按公司凈資產(chǎn)（包括未分配利潤）來核定股權(quán)價(jià)值，如果400萬未分配利潤中您占50%，那股權(quán)價(jià)值至少有200萬，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于這個(gè)數(shù)，差額部分就要交20%個(gè)稅，所以確實(shí)可能產(chǎn)生40萬稅負(fù)；不過這40萬不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，而是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)稅，建議您先合規(guī)分紅處理部分未分配利潤（雖然也要交20%分紅稅），這樣能降低股權(quán)價(jià)值，減少后續(xù)轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅

?您好，現(xiàn)在面臨的情況是：之前分紅沒交個(gè)稅，現(xiàn)在甲方想要利潤，后期還要做股權(quán)變更。處理方法是：先補(bǔ)繳之前分紅的個(gè)稅（20%），然后可以合規(guī)分紅給甲方，這樣未分配利潤就降低了；至于后期股權(quán)變更，如果公司凈資產(chǎn)高（包括未分配利潤），轉(zhuǎn)讓時(shí)確實(shí)可能要交20%個(gè)稅，因?yàn)槎悇?wù)局會(huì)按凈資產(chǎn)核定股權(quán)價(jià)值，所以建議現(xiàn)在就把利潤通過合規(guī)方式分掉，雖然都要交稅，但可以避免后期股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)稅基更高導(dǎo)致稅負(fù)更重

?您好，這個(gè)操作思路基本可行，但需要澄清幾點(diǎn)：首先，分紅300萬交60萬個(gè)稅后，未分配利潤確實(shí)會(huì)從800萬降到500萬；然后股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，稅務(wù)局會(huì)按公司凈資產(chǎn)（包括這500萬未分配利潤）來核算股權(quán)價(jià)值，您占50%就是250萬，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于這個(gè)數(shù)，差額部分要交20%個(gè)稅，也就是50萬；不過這兩筆稅（分紅60萬+轉(zhuǎn)讓50萬）確實(shí)都是20%稅率，甲方不同意的話，可以考慮通過合規(guī)的費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)處置等方式降低未分配利潤，或者分階段操作，避免一次性稅負(fù)過重

?您好，凈資產(chǎn)核算其實(shí)很簡單，就是公司總資產(chǎn)減去總負(fù)債，其中未分配利潤是凈資產(chǎn)的一部分。舉個(gè)例子：假設(shè)公司總資產(chǎn)1000萬，總負(fù)債200萬，那么凈資產(chǎn)就是800萬，如果這800萬中有500萬是未分配利潤，那么您占50%股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)價(jià)值就是400萬。如果想以低于凈資產(chǎn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，比如只轉(zhuǎn)讓200萬，稅務(wù)局可能會(huì)認(rèn)為轉(zhuǎn)讓價(jià)格不合理，因?yàn)閷?shí)際價(jià)值是400萬，差額200萬可能被認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，需要交20%個(gè)稅也就是40萬。不過如果能有合理理由（如公司有潛在負(fù)債、經(jīng)營困難等），并提供相關(guān)證明，可能會(huì)被認(rèn)可低于凈資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

?您好，會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益確實(shí)左右相等，但凈資產(chǎn)是指所有者權(quán)益部分，不是資產(chǎn)減負(fù)債等于零。舉個(gè)例子：公司有100萬現(xiàn)金（資產(chǎn)），欠銀行20萬（負(fù)債），那么凈資產(chǎn)=100萬-20萬=80萬，這80萬就是所有者權(quán)益，包含實(shí)收資本和未分配利潤等。關(guān)于您看到的報(bào)表只看未分配利潤來核算，這是不對(duì)的，因?yàn)楣蓹?quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)稅務(wù)局看的是整個(gè)凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益總額），而不僅僅是未分配利潤。比如公司凈資產(chǎn)80萬，其中未分配利潤只有30萬，您占50%股權(quán)，那么稅務(wù)局會(huì)按40萬（80萬×50%）來核定股權(quán)價(jià)值，而不是只看未分配利潤的15萬

?您好，理解得很對(duì)，低于凈資產(chǎn)值轉(zhuǎn)讓確實(shí)很困難。如果沒有充分證據(jù)支持，稅務(wù)局基本不會(huì)認(rèn)可低于凈資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。如果您股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)是400萬，卻想按200萬轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)局會(huì)按400萬核定，差額200萬需要交20%個(gè)稅即40萬（不是80萬，因?yàn)橹粚?duì)差額部分征稅）。關(guān)于證據(jù)，公司有負(fù)債或經(jīng)營困難確實(shí)需要提供真實(shí)有效的證明材料，比如法院判決書、審計(jì)報(bào)告、銀行欠款證明等，而且這些證據(jù)必須真實(shí)可信，否則稅務(wù)局有權(quán)按凈資產(chǎn)核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格并征稅。所以實(shí)操中，如果沒有足夠證據(jù)，基本只能按凈資產(chǎn)價(jià)值來計(jì)算轉(zhuǎn)讓稅負(fù)