您好，合同里約定的稅率應(yīng)該是9%，因?yàn)樯藤Q(mào)公司2023年開的是運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)輸服務(wù)稅率就是9%，跟建筑公司項(xiàng)目是哪年的沒關(guān)系，如果商貿(mào)公司是小規(guī)模納稅人，那就是3%，當(dāng)時(shí)如果有1%的優(yōu)惠政策就按1%算，補(bǔ)簽合同時(shí)按實(shí)際開票的稅率寫清楚就行

但是，根據(jù)建筑公司的項(xiàng)目時(shí)間線，簽訂合同日期應(yīng)該是2017年-2018年，那這個(gè)寫9%正確嘛？

?您好，根據(jù)建筑公司項(xiàng)目時(shí)間線，簽訂合同日期應(yīng)該是2017年-2018年，但實(shí)際開票時(shí)間是2023年，所以寫9%是正確的，因?yàn)槎惵适前撮_票時(shí)間確定的，不是按合同簽訂時(shí)間確定的，2017-2018年運(yùn)輸服務(wù)稅率是11%，2019年4月1日后降到9%，2023年開票時(shí)適用9%稅率，所以補(bǔ)簽合同寫9%沒問題

不寫這個(gè)開票稅率可以嗎

?您您好，不寫開票稅率是不可以的，因?yàn)楹贤忻鞔_約定稅率是確保雙方稅務(wù)處理合規(guī)的重要依據(jù)，如果不寫稅率，可能導(dǎo)致稅務(wù)爭(zhēng)議，比如建筑公司無(wú)法準(zhǔn)確抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，商貿(mào)公司也可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑開票合規(guī)性，而且補(bǔ)簽合同的目的就是明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括稅率這一關(guān)鍵條款，所以必須寫清楚稅率是9%還是3%，以避免后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

如果寫的話，這個(gè)按簽訂時(shí)間說(shuō)的話那和當(dāng)時(shí)的稅率不一致，這個(gè)要怎么跟稅務(wù)那邊解釋？

?您好，如果按簽訂時(shí)間寫稅率確實(shí)會(huì)和實(shí)際開票稅率不一致，但你可以向稅務(wù)解釋這是補(bǔ)簽合同，實(shí)際服務(wù)發(fā)生在2023年，所以按服務(wù)發(fā)生時(shí)的稅率9%開票是正確的，稅務(wù)會(huì)認(rèn)可實(shí)質(zhì)重于形式原則，即按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間確定稅率，你只需要在合同中注明本合同為補(bǔ)簽，實(shí)際服務(wù)提供時(shí)間為2023年，并提供相關(guān)證明材料如原始發(fā)票、業(yè)務(wù)單據(jù)等，這樣就能清楚說(shuō)明稅率差異的合理原因，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

但，按建筑公司的項(xiàng)目時(shí)間來(lái)說(shuō)，提供運(yùn)輸?shù)臅r(shí)間是2017年-2018年

?您好，運(yùn)輸服務(wù)是2017-2018年干的，雖然發(fā)票是2023年才開，但稅率應(yīng)該按干活那會(huì)兒的算，也就是11%或10%，不能按現(xiàn)在的9%。補(bǔ)簽合同時(shí)要寫清楚是補(bǔ)簽的，實(shí)際服務(wù)時(shí)間就是2017-2018年，這樣稅務(wù)局才不會(huì)找麻煩

可是發(fā)票23年開的是9%的，雙方也同意這個(gè)現(xiàn)在要怎么辦

還有貨物單價(jià)需要寫嗎？這個(gè)不是很明確

?您好，既然發(fā)票已經(jīng)按9%開了，雙方也同意，那就按9%來(lái)補(bǔ)簽合同，但要在合同里寫明實(shí)際服務(wù)發(fā)生在2017-2018年，因故延遲至2023年開票，雙方協(xié)商一致按9%稅率執(zhí)行，這樣既符合實(shí)際開票情況，又能向稅務(wù)局解釋清楚稅率差異的原因

嗯，那單價(jià)呢，這個(gè)需要在合同里說(shuō)明嗎？

?您好，單價(jià)必須寫進(jìn)合同，不然稅務(wù)局會(huì)查你交易是不是真的，多少錢一噸或多少錢一公里都要寫清楚，數(shù)量和總價(jià)也要對(duì)應(yīng)上，單價(jià)是含稅還是不含稅也要說(shuō)明，這樣補(bǔ)簽的合同才完整，不會(huì)給稅務(wù)留下疑問

可是，單價(jià)我不知道，老板暫時(shí)又沒辦法聯(lián)系到，這個(gè)如果下個(gè)星期稅務(wù)來(lái)查看的話，怎么辦哦

?您好，可以先根據(jù)市場(chǎng)行情估算一個(gè)合理單價(jià)，在合同中注明暫估價(jià)，同時(shí)備注說(shuō)明最終單價(jià)以雙方確認(rèn)或?qū)嶋H交易為準(zhǔn)。這樣既滿足合同形式要求，又給后續(xù)調(diào)整留有余地。如果稅務(wù)來(lái)查看，你可以解釋這是臨時(shí)補(bǔ)充的合同，正在與對(duì)方確認(rèn)最終價(jià)格。作為會(huì)計(jì)，你最好同時(shí)準(zhǔn)備一些市場(chǎng)行情資料或同類交易價(jià)格作為參考依據(jù)，以證明這個(gè)暫估價(jià)的合理性。等聯(lián)系上老板后，再及時(shí)補(bǔ)充正式協(xié)議或簽訂補(bǔ)充協(xié)議

時(shí)間比較長(zhǎng)，3、4年前的了，哎

?您好，幾年前的交易，你可以按當(dāng)時(shí)市場(chǎng)行情估算個(gè)合理單價(jià)，在合同里注明是暫估價(jià)，同時(shí)找找公司以前的類似交易記錄或當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格作參考。如果稅務(wù)來(lái)查，就解釋是因時(shí)間久遠(yuǎn)補(bǔ)的合同，價(jià)格是根據(jù)當(dāng)時(shí)情況估算的，等找到更準(zhǔn)確資料再調(diào)整。關(guān)鍵是態(tài)度要誠(chéng)懇，解釋要合理，稅務(wù)一般都能理解這種情況

好呢，非常感謝老師的細(xì)心解答

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！