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問(wèn)題已解決
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）出口貨物征稅率為13%，退稅率為9%。2025年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出收入折合人民幣200萬(wàn)元；本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含增值稅收入100萬(wàn)元；國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元、稅額26萬(wàn)元，發(fā)票于當(dāng)月勾選認(rèn)證，本月期初留底稅額為6萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月免抵稅額是多少萬(wàn)元
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08/25 19:59
波德老師 
08/25 20:03
?1. 計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額?
出口貨物不得免征和抵扣稅額 = 出口銷售額 × (征稅率 - 退稅率) = 200 × (13% - 9%) = ?8萬(wàn)元?
?2. 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額?
內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額 = 100 × 13% = 13萬(wàn)元
當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 26（購(gòu)進(jìn)稅額） - 8（不得免征和抵扣稅額） = 18萬(wàn)元
應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 期初留抵稅額 = 13 - 18 - 6 = ?-11萬(wàn)元?（即期末留抵稅額）
?3. 計(jì)算免抵退稅額?
免抵退稅額 = 出口銷售額 × 退稅率 = 200 × 9% = ?18萬(wàn)元?
?4. 確定免抵稅額?
比較期末留抵稅額（11萬(wàn)元）與免抵退稅額（18萬(wàn)元），較小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額，即 ?11萬(wàn)元?；
免抵稅額 = 免抵退稅額 - 應(yīng)退稅額 = 18 - 11 = ?7萬(wàn)元?
?最終答案：該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月免抵稅額為7萬(wàn)元
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