您好，公司租入辦公樓計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊，每月借管理費(fèi)用貸使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊，期滿后若使用權(quán)資產(chǎn)科目還有余額，說明之前折舊沒提夠，應(yīng)按剩余未提折舊金額做借管理費(fèi)用貸使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊補(bǔ)提折舊，比如原值120萬已提110萬剩10萬沒提就借管理費(fèi)用10萬貸使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊10萬，直到累計(jì)折舊等于原值、使用權(quán)資產(chǎn)余額為0為止

不不，我的問題是，期滿后，比如說，使用權(quán)資產(chǎn)科目是120萬，使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊科目也是120萬。這樣怎么辦？因?yàn)檎叟f計(jì)提完了，需要兩者相減才能看出余額是零，但是單個(gè)從使用權(quán)資產(chǎn)看，有120萬的金額

?您好，租賃期滿后，如果“使用權(quán)資產(chǎn)”科目顯示120萬（借方），“使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊”也顯示120萬（貸方），這完全正常——說明資產(chǎn)原值120萬已全部折舊完，實(shí)際賬面價(jià)值=120萬-120萬=0，不用做任何處理！只看單獨(dú)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目有余額沒關(guān)系，關(guān)鍵看“原值減累計(jì)折舊”的凈值，這里已經(jīng)是0，無需調(diào)整。

那如果繼續(xù)租賃，使用權(quán)資產(chǎn)科目就是累計(jì)疊加的嗎？

?您好，如果續(xù)租辦公樓，不會(huì)把原來的使用權(quán)資產(chǎn)120萬和新租賃的金額加在一起，而是重新按新租賃期和付款額計(jì)算一個(gè)新的使用權(quán)資產(chǎn)，再按月計(jì)提新折舊，舊的使用權(quán)資產(chǎn)（已折舊完、凈值0）就不管了，新舊分開算，簡(jiǎn)單說就是“新租新賬，舊賬歸零”。

但是都是通過使用權(quán)資產(chǎn)這個(gè)科目的呀，，比如原來的使用權(quán)資產(chǎn)120萬已經(jīng)折舊完，繼續(xù)租金的使用權(quán)資產(chǎn)是200萬，科目余額表顯示的使用權(quán)資產(chǎn)科目就是320萬了

?您好，雖然都用“使用權(quán)資產(chǎn)”這個(gè)科目，但續(xù)租時(shí)會(huì)重新確認(rèn)一筆新的200萬使用權(quán)資產(chǎn)，原來120萬的資產(chǎn)已折舊完（凈值0），不會(huì)真正疊加?？颇坑囝~表里“使用權(quán)資產(chǎn)”顯示320萬（120萬+200萬），但其中120萬早已提完折舊（累計(jì)折舊也是120萬，凈值0），實(shí)際有效的只有新租賃的200萬（對(duì)應(yīng)累計(jì)折舊會(huì)單獨(dú)計(jì)提）。舊的不影響新的，報(bào)表上看的凈值才是關(guān)鍵，不用糾結(jié)科目余額數(shù)字疊加。