您好，作為一般納稅人出租農(nóng)貿(mào)市場應按9%稅率開具專票或普票，小規(guī)模物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務按3%稅率（目前減按1%）開票，兩個公司之間必須簽訂委托物業(yè)管理合同明確業(yè)務關系，避免稅務風險；如果小規(guī)模物業(yè)公司代收水電費，這部分不繳納增值稅只需開具收據(jù)，而一般納稅人支付給物業(yè)公司的管理費，物業(yè)公司應開具3%的普票或到稅務局代開專票，這樣處理既合規(guī)又能優(yōu)化稅負。

是小規(guī)模公司要交費用給一般納稅人公司（小規(guī)模公司自己在收取租戶的物業(yè)費、垃圾清運費）

請問這種情況下一般納稅人公司開什么票給小規(guī)模公司？

?您好，小規(guī)模物業(yè)公司向租戶收取物業(yè)費、垃圾清運費時按3%稅率（目前減按1%）開票，同時小規(guī)模公司需要按合同約定向一般納稅人公司支付場地使用費或管理費，這部分費用一般納稅人公司應按9%稅率開具專票或普票給小規(guī)模公司，兩個公司之間必須簽訂委托物業(yè)管理合同明確費用標準和支付方式，這樣既能清晰劃分業(yè)務又能確保稅務處理合規(guī)

一般納稅人公司開6%物業(yè)管理專票給小規(guī)模公司可以嗎？這個6%專票收入能抵扣9個點進項票嗎？

您好，可以開，但不要開專票，開6%普票，因為小規(guī)模不抵扣，開專票會滯留的

怎么更合理？老師，我有668萬進項專票，收入預估1000萬，想把這個一般納稅人收入控制在700萬左右（絕大多數(shù)是不開票的），另外300萬業(yè)務就分到小規(guī)模公司

所以上面說的開6個點普票給小規(guī)模公司影不影響這個一般納稅人公司抵扣啊？

?您好，這樣操作風險很大，668萬進項專票對應700萬開票收入明顯不合理，不開票收入也要交稅不能隱瞞，稅務局很容易查出來，輕則補稅罰款重則可能構成逃稅罪，建議如實申報所有收入，合理分配兩個公司業(yè)務，確保進項與收入匹配，

700萬租金收入就是不開票收入（農(nóng)貿(mào)市場大多都是自然人或少數(shù)個體戶，都不要發(fā)票），都有租賃合同的 只是用2和公司跟租戶簽合同（租金+物業(yè)）分開簽，所以租金收入大概就是700萬了

那就是把物業(yè)這塊分給小規(guī)模公司的話，簽的合同金額要合理調整一下，不能說小公司有300萬收入，利潤有200萬了，是這樣匹配收入嗎？

?您好，是的，你需要合理調整兩個公司的合同金額，不能讓小規(guī)模物業(yè)公司收入過高利潤過大，比如700萬租金收入可以按市場行情拆分，比如600萬租金歸一般納稅人公司，100萬物業(yè)費歸小規(guī)模公司，這樣小規(guī)模公司利潤就不會異常，同時要確保合同金額與實際服務相符，避免被稅務局認定為虛開發(fā)票或轉移定價，最好參考當?shù)赝愇飿I(yè)收費標準來確定合理比例

剛剛中標的農(nóng)貿(mào)市場的業(yè)務，以前也是我們公司在經(jīng)營，（真實的年利率估計就是200-300萬期間，現(xiàn)在有部分空間要升級改造（招投標設定條件），后期中標著要改造，所以今年確實創(chuàng)造不了收入，那么我這個700萬租金收入能跟進項668萬合理匹配嗎？

?您好，700萬收入配668萬進項比例太高不正常，稅務局會懷疑，改造費用應該算資產(chǎn)分期攤銷不能全當成本，真實利潤200-300萬的話成本應該在400-500萬才合理，建議把部分進項留到明年抵扣，或者調整租金和物業(yè)費的比例讓兩個公司收入更合理，避免被查。