您好，因?yàn)?023年6月30日甲公司收到20萬(wàn)時(shí)還沒(méi)給乙公司發(fā)貨也就是沒(méi)完成轉(zhuǎn)讓商品義務(wù)，按照會(huì)計(jì)規(guī)矩，收了錢(qián)沒(méi)辦事不能算收入得算負(fù)債，所以這筆錢(qián)要記成合同負(fù)債 整個(gè)題分析下：甲公司 2023 年 6 月 30 日收到貨款但還沒(méi)交貨，會(huì)計(jì)上還不能確認(rèn)收入，收到的錢(qián)就先記 “合同負(fù)債” 。稅法要求收到貨款當(dāng)期算應(yīng)稅收入，可會(huì)計(jì)上這部分錢(qián)未來(lái)才確認(rèn)收入，就導(dǎo)致合同負(fù)債的賬面價(jià)值（20 萬(wàn)）比計(jì)稅基礎(chǔ)（0，因?yàn)槎惙ㄒ寻堰@ 20 萬(wàn)算當(dāng)期收入，未來(lái)不用再計(jì)稅 ）大，產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，所以要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這樣就把會(huì)計(jì)和稅法的處理差異體現(xiàn)出來(lái)啦。

跟預(yù)計(jì)負(fù)債有啥區(qū)別，還是中級(jí)中不存在預(yù)計(jì)負(fù)債

?您好，同負(fù)債是收了客戶的錢(qián)但還沒(méi)交貨（比如預(yù)收貨款），屬于和合同直接相關(guān)的正常經(jīng)營(yíng)負(fù)債，未來(lái)要給人家發(fā)貨；預(yù)計(jì)負(fù)債是未來(lái)可能要賠的錢(qián)（比如產(chǎn)品保修、官司賠償），屬于可能發(fā)生的或有事項(xiàng)，和合同沒(méi)關(guān)系。中級(jí)會(huì)計(jì)里兩個(gè)都考，合同負(fù)債在第14章收入講，預(yù)計(jì)負(fù)債在第13章或有事項(xiàng)講，肯定都存在