您好，這個(gè)題我做了6次，沒有答案，一般納稅人，2023 年買了臺(tái)復(fù)印機(jī)，專票上金額 1 萬(wàn)元（不含稅），稅額 0.13 萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)這臺(tái)機(jī)器既用于免稅的婚姻介紹，又用于應(yīng)稅的職業(yè)介紹，所以進(jìn)項(xiàng)稅 0.13 萬(wàn)元能全額抵扣；到 2024 年 12 月，機(jī)器已用 1 年（折舊期 5 年），凈值是 1 - 1÷5×1 = 0.8 萬(wàn)元，這時(shí)機(jī)器專用于免稅的婚姻介紹，按規(guī)定需算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，公式是固定資產(chǎn)凈值 × 適用稅率，即 0.8×13% = 0.104 萬(wàn)元；當(dāng)期職業(yè)介紹收入 5 萬(wàn)元，若未特別說明是不含稅，通常按含稅處理，銷項(xiàng)稅為 5÷(1+6%)×6%≈0.283 萬(wàn)元；可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是原來抵扣的 0.13 萬(wàn)元減去轉(zhuǎn)出的 0.104 萬(wàn)元，即 0.026 萬(wàn)元；所以當(dāng)期應(yīng)納稅額是 0.283 - 0.026≈0.257 萬(wàn)元

答案是這樣的，沒搞懂。應(yīng)納稅額不是應(yīng)該減去進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？他最后一步是加

?您好，這道題關(guān)鍵是理解進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出咋影響應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額公式是銷項(xiàng)稅額 -（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額） 。職業(yè)介紹收入 5 萬(wàn)是含稅的，先價(jià)稅分離算出銷項(xiàng)稅 。復(fù)印機(jī)專用于免稅項(xiàng)目，之前抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這時(shí)候是 0 。公式里（0 - 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額），前面再帶個(gè)負(fù)號(hào)，就變成加上進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額了，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出意味著之前抵扣的稅現(xiàn)在得補(bǔ)交，所以應(yīng)納稅額要加上這部分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，這樣就得出結(jié)果啦，核心就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)讓要交的稅變多，公式里體現(xiàn)為 “加” 我上面錯(cuò)了，這道題錯(cuò)在沒搞懂進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出咋影響應(yīng)納稅額。買復(fù)印機(jī)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，后來它專用于免稅的婚姻介紹，這部分已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅得 “吐出來”（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出， 用凈值 0.8 萬(wàn) ×13% 算出轉(zhuǎn)出 0.104 萬(wàn) ）。算應(yīng)納稅額時(shí)，公式是銷項(xiàng)稅額減去（可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額 ），這里可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期為 0 ，所以應(yīng)納稅額就是職業(yè)介紹的銷項(xiàng)稅（5 萬(wàn)含稅，先價(jià)稅分離算出約 0.283 萬(wàn) ）減去（0 減 0.104 萬(wàn) ），也就是 0.283 + 0.104≈0.39 萬(wàn)，之前錯(cuò)把轉(zhuǎn)出額當(dāng)成扣減可抵扣進(jìn)項(xiàng)，實(shí)際轉(zhuǎn)