您好，聯(lián)合社賬務(wù)處理?1. 收到政府補(bǔ)助資金? 借：銀行存款 貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 2. 收到合作社發(fā)票? 借：在建工程/項(xiàng)目成本（根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)） 貸：應(yīng)付賬款——合作社名稱(chēng) 3. 向合作社撥付資金? 借：應(yīng)付賬款——合作社名稱(chēng) 貸：銀行存款 4. 項(xiàng)目完成結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)助資金? 借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益 合作社賬務(wù)處理?1. 向聯(lián)合社開(kāi)具發(fā)票? 借：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社名稱(chēng) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2. 收到聯(lián)合社撥付款項(xiàng)? 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社名稱(chēng) 3. 項(xiàng)目支出（采購(gòu)/勞務(wù)等）? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/工程施工 貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬

老師 本次總項(xiàng)目48萬(wàn)，其中國(guó)家補(bǔ)助12萬(wàn)，自籌資金36萬(wàn)，這個(gè)自籌資金在聯(lián)合社和合作社如何體現(xiàn)

自籌資金沒(méi)有開(kāi)票

?哦哦，好的，聯(lián)合社賬務(wù)處理 收到國(guó)家補(bǔ)助資金時(shí)：借：銀行存款 12萬(wàn) 貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 12萬(wàn) 收到自籌資金時(shí)：借：銀行存款 36萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款——自籌資金 36萬(wàn) 收到合作社發(fā)票（補(bǔ)助部分）：借：在建工程 12萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款——合作社 12萬(wàn) 撥付資金時(shí)：借：應(yīng)付賬款——合作社 12萬(wàn) 貸：銀行存款 12萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)助資金：借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款——政府補(bǔ)助 12萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外收入 12萬(wàn) 合作社賬務(wù)處理 開(kāi)具發(fā)票（補(bǔ)助部分）：借：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社 12萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12萬(wàn) 收到資金：借：銀行存款 12萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款——聯(lián)合社 12萬(wàn) 繳納自籌資金：借：其他應(yīng)收款——聯(lián)合社 36萬(wàn) 貸：銀行存款 36萬(wàn) 項(xiàng)目支出：借：工程施工 48萬(wàn) 貸：銀行存款/原材料 48萬(wàn)

相當(dāng)于自籌資金需打款到聯(lián)合社 后面聯(lián)合社又把這個(gè)自籌資金又打回合作社，相當(dāng)于過(guò)哈賬是吧

?您好，自籌資金在聯(lián)合社與合作社間的流轉(zhuǎn)確實(shí)存在過(guò)賬現(xiàn)象，但需通過(guò)規(guī)范的會(huì)計(jì)科目設(shè)置實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)管與權(quán)屬分離：聯(lián)合社收到自籌資金時(shí)計(jì)入其他應(yīng)付款-合作社自籌款，撥付時(shí)沖減該科目；合作社繳納時(shí)通過(guò)其他應(yīng)收款-聯(lián)合社核算，收到返還時(shí)沖減往來(lái)科目。這種處理方式既滿足資金監(jiān)管要求，又能通過(guò)往來(lái)科目清晰反映資金所有權(quán)歸屬，所有資金流轉(zhuǎn)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬并注明項(xiàng)目自籌款用途，聯(lián)合社需建立自籌資金專(zhuān)戶并與補(bǔ)助資金分賬核算，合作社需保存采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等證明資金用途的原始憑證，同時(shí)保留銀行轉(zhuǎn)賬憑證及內(nèi)部審批流程記錄，聯(lián)合社按月公示使用明細(xì)（需合作社簽字確認(rèn)），嚴(yán)禁通過(guò)虛增工程款等手段套取財(cái)政補(bǔ)助資金。