您好，硬件銷售額硬件成本(1+10%)這個公式是稅法規(guī)定的一種計稅方法，當沒有同期同類貨物價格參考時使用，不是唯一方法。即征即退計算是：軟件銷項稅額(整體銷售額-硬件組成計稅價格)×13%，然后退稅額軟件銷項稅額-軟件銷售額×3%，其中軟件成本包括錄程序人工和開發(fā)程序費用，但必須分別核算軟硬件成本，且軟件要有著作權(quán)證書才能享受退稅政策

當月軟件銷售：成本=當月程序員工資作為人工可以嗎？

自主開發(fā)的程序費用：是不是無形資產(chǎn)攤銷？但是賬上沒有無形資產(chǎn)。

?您好，當月軟件銷售成本可以包含程序員工資作為人工成本，這是合理的，但需要能明確區(qū)分這部分工資是專門用于軟件開發(fā)的。自主開發(fā)的程序費用如果符合無形資產(chǎn)確認條件，應當計入無形資產(chǎn)并攤銷，但如果賬上沒有無形資產(chǎn)，說明可能之前沒有資本化處理，這種情況下可以將開發(fā)費用直接計入當期成本，但需要確保有完整的開發(fā)過程記錄和費用歸集憑證，以便稅務核查時能夠證明這部分支出的真實性和合理性

這個程序以前就開發(fā)好。有產(chǎn)品就錄程序。如果不需要改造，后面沒有開發(fā)費用。那當期的成本只有人工，當期就沒有程序費這樣能行嗎？這邊需要確認的就是：這個程序有沒有在科技創(chuàng)新委員會進行登記，是否有著作權(quán)登記證書？

還有一個問題就是。每月都有技術(shù)人員的工資發(fā)生。但沒有開發(fā)新產(chǎn)品。他的工資能計入研發(fā)費用嗎？

?您好，1.當期成本只有人工錄入程序的工資，沒有程序開發(fā)費用是可以的。因為程序是以前開發(fā)好的，現(xiàn)在只是進行錄入操作，這屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)而非研發(fā)環(huán)節(jié)。錄入程序的人工成本應當計入生產(chǎn)成本或銷售成本，而不是研發(fā)費用。關于程序登記和著作權(quán)問題，如果要享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，軟件產(chǎn)品確實需要取得軟件著作權(quán)登記證書。在科技創(chuàng)新委員會進行登記不是強制要求，但取得軟件著作權(quán)登記證書是享受稅收優(yōu)惠的必要條件。如果沒有著作權(quán)登記證書，即使將軟硬件分開核算，也可能無法享受即征即退政策。 2.每月都有技術(shù)人員工資發(fā)生，但沒有開發(fā)新產(chǎn)品，這種情況下，如果技術(shù)人員確實沒有從事研發(fā)活動，其工資不應計入研發(fā)費用。研發(fā)費用必須與實際研發(fā)活動直接相關，沒有研發(fā)活動就不應有研發(fā)費用。如果技術(shù)人員從事的是產(chǎn)品維護、技術(shù)支持或生產(chǎn)相關工作，其工資應計入相應的管理費用或生產(chǎn)成本。稅務機關對研發(fā)費用加計扣除有嚴格審核，沒有實際研發(fā)活動而計提研發(fā)費用可能會被認定為虛假申報。建議你建立完善的工時記錄系統(tǒng)，明確區(qū)分技術(shù)人員的工作內(nèi)容，確保費用歸集的準確性，這樣既能合規(guī)核算成本，也能為可能的稅務檢查提供充分依據(jù)。

軟件著作權(quán)登記證。是指錄到這個產(chǎn)品上的軟件的證書對吧？

還有主板是委外加工回來的。錄程序、組裝屏及包裝后出售。銷售的時候會涉及消費稅嗎？收回的進項是貼片加工發(fā)票。沒有消費稅的發(fā)票。

?您好，軟件著作權(quán)證書就是錄到產(chǎn)品上那個軟件的證書，有了它才能享受軟件稅收優(yōu)惠；你們賣的是顯示屏產(chǎn)品，不屬于煙酒化妝品那些特殊商品，所以不交消費稅；收到的加工費發(fā)票只要是正規(guī)的增值稅專用發(fā)票，就能正常抵扣進項稅，跟消費稅沒關系。

形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用（資本化）：按無形資產(chǎn)成本的200%稅前攤銷。? 如：實際攤銷是50萬。加計50x200%，還是加計50X100%

?您好，形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用加計扣除是按實際攤銷額的100%加計，也就是總共按200%稅前攤銷。比如實際攤銷50萬，加計扣除額是50萬，總共可以稅前攤銷100萬，不是50萬的200%