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老師最后一問圈三應(yīng)納稅所得額和所得稅費用是怎么算的？
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應(yīng)納稅所得額計算
應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 ± 稅法與會計差異（調(diào)增 / 調(diào)減），比如會計提減值、預(yù)提費用稅法不認(rèn)要調(diào)增，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益稅法不認(rèn)要調(diào)減 。
所得稅費用計算
所得稅費用 = 當(dāng)期所得稅（應(yīng)納稅所得額 × 稅率） + 遞延所得稅費用（遞延所得稅負(fù)債增加 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加 ） ，需結(jié)合題目中會計利潤、暫時性差異（如資產(chǎn)減值、公允價值變動等 ）及稅率，按此邏輯套數(shù)據(jù)算。
08/22 14:54
84784976 
08/22 15:16
-400和-300和550沒看懂？老師解釋下
樸老師 
08/22 15:25
-400：以前年度可彌補虧損，稅法允許用本年利潤抵扣，調(diào)減應(yīng)納稅所得額 。
-9000×15%：業(yè)務(wù)宣傳費超稅法扣除限額（9000×15% = 1350 萬，實際花 1600 萬 ），需調(diào)減多扣的費用影響，減少應(yīng)納稅所得額的 “虛減” 。
+550：股權(quán)激勵費用會計扣了但稅法不認(rèn)可，需加回，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 。
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