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您好~咨詢下：根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅視同銷售的有（ ）。 A.搬家公司為本單位員工無償提供搬家服務(wù) B.食品廠向本單位員工無償提供自產(chǎn)端午香粽 C.運輸公司參與抗洪搶險無償運送搶險物資 D.廣告公司為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù) 【答案】BD 這個B選項，自產(chǎn)的用于集體福利或個人消費，屬于增值稅視同銷售？那外購的情況怎么判定？
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08/22 14:05
董孝彬老師 
08/22 14:08
您好，B選項中食品廠將自產(chǎn)端午香粽發(fā)給員工屬于將自產(chǎn)貨物用于集體福利要視同銷售交增值稅，而外購貨物用于集體福利或個人消費不屬于視同銷售但進項稅不能抵扣要做轉(zhuǎn)出，如果外購貨物用于投資分配或無償贈送給別人則屬于視同銷售要計算銷項稅。
總結(jié)：
1.自產(chǎn)/外購商品用于投、分、送，稅務(wù)上均視同銷售，
2.1自產(chǎn)商品：用于投資、分配時，會計上需要確認收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本（稅法要求一致，稅會無差異。）
2.2.自產(chǎn)商品用于贈送時，會計上通常按成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，不確認收入，此時存在稅會差異（稅法確認收入）。
3.外購商品：用于投資、分配、贈送，會計上一般按成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，不確認收入（稅法確認收入）
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